Институт повышения квалификации «Постгрэдюэйт-РАУ»

Содержание курса:

I. Внутренний аудит в системе управления организацией.

· Термины и определения во внутреннем аудите.

· Об Institute of Internal Auditors (IIA), история развития внутреннего аудита в российских и иностранных организациях.

· Роль внутреннего аудита в управлении финансово-хозяйственной деятельностью экономических субъектов. Понятие бизнес-процессов, принципы построения горизонтальной системы управления. Идентификация и описание ключевых бизнес-процессов.

· Взаимосвязь процессного управления и построения эффективной системы внутреннего контроля (СВК).

· Система внутреннего контроля и контрольная среда организации. Элементы системы внутреннего контроля. Субъекты внутреннего контроля. Основные принципы внутреннего контроля.

· Различие внутреннего контроля и внутреннего аудита – вопрос интерпретации.

· Обзор зарубежных и российских официальных документов в части требований к организации и функционированию внутреннего контроля и внутреннего аудита в экономических субъектах.

· Роль высшего руководства организации в бизнес-процессе «внутренний аудит». Комитет по аудиту. Статус СВА

· Служба внутреннего аудита, контрольно-ревизионное управление, ревизионная комиссия, ко-сортинг и аутсортинг как формы организации внутрикорпоративного контроля.

· Обзор Международных стандартов аудита и Федеральных стандартов аудита в части взаимодействия внешних аудиторов с подразделениями внутреннего контроля и внутреннего аудита.

· Корпоративное мошенничество.

II. Внутренний аудит и система управления рисками в организации

· Современный риск-менеджмент

· Значение внутреннего аудита в системе управления рисками (СУР). Стандарт МСВА 2120 – Управление рисками.

· О Комитете организаций-спонсоров Комиссии Тредвея (англ. The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, COSO).

· Модель COSO. Общие положения и методы применения.

· Постановка целей.

· Выявление потенциальных событий.

· Оценка рисков.

· Реагирование на риски.

· Контрольные процедуры.

· Мониторинг рисков.

· Примеры внутренних нормативных актов по управлению рисками организации.

III. Технологии организации и функционирования службы внутреннего аудита

· С чего следует начинать формирование службы внутреннего аудита (СВА). Варианты организационной структуры СВА.

· Структура, бюджет и численность службы внутреннего аудита.

· Задачи СВА. Направления деятельности СВА.

· Функции СВА.

· Внутренние нормативные акты, регулирующие деятельность СВА. Положение о внутреннем аудите в организации. Положение о СВА. Взаимодействие СВА с другими структурными подразделениями организации.

· Какими профессиональными качествами, навыками и знаниями должен обладать внутренний аудитор.

· Основные положения должностных инструкций руководителя и работников СВА. Основные обязанности внутренних аудиторов.

· Кодекс этики.

· Международные стандарты внутреннего аудита (МСВА), практические руководства, указания и практика применения.

· Методология внутреннего аудита в соответствии с МСВА. Регламент проведения аудиторских проверок, как основное руководство эффективной работы СВА.

· Типы проверок (аудита).

· Принцип построения, согласование и корректировка риск-ориентированного годового Плана деятельности СВА. График и его соблюдение. Критерии выбора и индикаторы объектов проверок.

· Формы и методы внутреннего контроля СВА.

· Подготовка к проведению проверки (до «работы в полях»). Составление программы проверки, описание контрольных процедур.

· Процесс формирования рабочей группы для проведения проверки.

· Выполнение аудиторского задания: источники информации для внутренних аудиторов, выполнение контрольных процедур, аудиторская выборка, аудиторские доказательства.

· Предварительные выводы аудитора, контрольный чек- лист, контроль качества проведения проверки.

· Подготовка заключения и отчета заказчику аудита.

· Рабочая документация внутреннего аудита: требования к составу и оформлению документов, а также порядок хранения рабочих и отчетных документов.

· Рекомендации аудитора по итогам проверки, мониторинг мер реагирования.

· Практические примеры проведения полного цикла аудиторской проверки, с применением контрольных процедур, выявлением нарушений и рисков, подготовкой рабочей и отчетной документации по некоторым бизнес-процессам.

· Оценка эффективности работы СВА.

· Организация и внедрение внутреннего аудита и контроля в зависимых организациях (дочерних обществах, представительствах, отделениях, филиалах). Составление «типового чемоданчика» нормативных документов. Координация и контроль деятельности региональных СВА.