Учебно-методический центр Московской аудиторской палаты

Программа курса

Целевая аудитория: аудиторы, имеющие квалификационные аттестаты нового образца, желающие принимать участие в аудиторских проверках кредитных организаций

Количество часов: 40
Тема 1. Особенности организации и планирования аудита кредитной организации

Организация аудиторской проверки. Источники информации о деятельности кредитной организации. Этапы планирования проверки. Экспресс-аудит отчетности банка. Составление общего плана и программы аудита. Определение уровня существенности и объема выборки.
Тема 2. Изучение и оценка работы системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета в банке

Изучение и анализ учетной политики банка. Анализ внутренних регламентов банка в области бухгалтерского учета. Проверка организации внутреннего контроля. Аудит постановки аналитического и синтетического учета. Оценка риска средств контроля.
Тема 3. Аудит капитала и фондов

Нормативная база проверки. Аудит правильности формирования, изменения и отражения в учете уставного капитала. Проверка расчетов с акционерами (участниками) по начислению и выплате дивидендов. Аудит резервного фонда. Аудит добавочного капитала и других фондов. Аудит расчета собственных средств банка. Типичные ошибки.
Тема 4. Аудит кассовых операций

Нормативная база проверки. Аудит кассовых операций: практические аспекты. Особенности построения выборки. Инвентаризация ценностей, проверка порядка их хранения и учета. Типичные нарушения при совершении кассовых операций.
Тема 5. Аудит расчетных операций

Нормативная база проверки. Особенности построения выборки. Аудит порядка открытия и ведения счетов клиентов. Аудит расчетных операций клиентов. Аудит корреспондентских отношений. Аудит межфилиальных расчетов. Типичные ошибки.
Тема 6. Аудит депозитных операций

Нормативная база проверки. Особенности построения выборки. Аудит депозитных операций юридических и физических лиц. Аудит межбанковских депозитов. Аудит начисления, выплаты и отражения в учете процентов по привлеченным депозитам. Аудит прочих привлеченных средств. Типичные ошибки.
Тема 7. Аудит кредитных операций

Нормативная база проверки. Особенности построения выборки при аудите кредитных операций. Аудит кредитов, предоставленных юридическим и физическим лицам.. Аудит начисления и отражения в учете процентов по предоставленным кредитам. Аудит банковских гарантий. Аудит операций с учтенными векселями. Аудит резерва на возможные потери по ссудным и приравненным к ним операциям. Аудит межбанковских кредитов. Аудит прочих размещенных средств. Аудит организации кредитной работы и эффективности кредитного менеджмента. Типичные ошибки.
Тема 8. Аудит активных операций с ценными бумагами

Нормативная база проверки. Особенности построения выборки. Аудит операций с долевыми и долговыми ценными бумагами. Аудит резерва под возможное обесценение. Типичные ошибки.
Тема 9. Аудит пассивных операций с ценными бумагами

Нормативная база проверки. Особенности построения выборки. Аудит операций с собственными векселями банка. Аудит выпущенных банком облигаций. Аудит операций с депозитными и сберегательными сертификатами. Типичные ошибки.
Тема 10. Аудит имущества

Нормативная база проверки. Анализ результатов инвентаризации имущества банка. Аудит основных средств и порядка начисления амортизации. Аудит арендованного имущества. Аудит капитальных вложений. Аудит лизинговых операций. Аудит нематериальных активов. Аудит хозяйственных материалов. Типичные ошибки.
Тема 11. Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами банка

Нормативная база проверки. Особенности построения выборки. Аудит дебиторской задолженности. Аудит резерва под возможные потери по дебиторской задолженности. Аудит расчетов по заработной плате. Аудит расчетов по подотчетным суммам. Аудит кредиторской задолженности. Типичные ошибки.
Тема 12. Аудит расчетов по налогам

Нормативная база проверки. Общие подходы при проверке налогооблагаемой базы. Аудит расчетов по налогу на прибыль. Аудит расчетов по НДС. Аудит налога на имущество и прочих налогов. Типичные ошибки.
Тема 13. Аудит операций в иностранной валюте

Нормативная база проверки. Проверка правильности открытия и ведения счетов в иностранных валютах.Аудит переоценки валютных счетов и ведения открытой валютной позиции. Аудит валютно-обменных и конверсионных операций. Аудит выполнения банком функций агента валютного контроля. Типичные ошибки.
Тема 14. Аудит результатов деятельности

Нормативная база проверки. Особенности построения выборки. Аудит доходов банка. Аудит расходов банка. Аудит финансовых результатов деятельности. Анализ отчета «О прибылях и убытках» банка. Проверка правильности распределения и использования прибыли банка. Типичные ошибки.
Тема 15. Аудит прочих направлений банковской деятельности

Аудит экономических нормативов банковской деятельности. Аудит качества управления кредитной организации. Аудит контроля за деятельностью филиалов. Аудит других направлений банковской деятельности. Типичные ошибки.
Тема 16. Составление аудиторского заключения по результатам проверки

Анализ выявленных нарушений и оценка их влияния на отчетность банка. Особенности составления аудиторского заключения по результатам проверки.