Учебный центр Green field

Программа курса





1. Начало внешнеэкономической деятельности:



1.1. Схема Импорта товара. Разбираются все этапы ввоза товара на таможенную территорию; таможенные процедуры;  документы и информация, которые необходимы бухгалтеру для работы. Взаимосвязь с таможенным брокером.
  

1.2. Учимся "читать" таможенные документы, необходимые в учете, изучаем основы ВЭД.



1.3. Законодательная база, используемая во внешнеэкономической деятельности.



1.4. Легализация документов при ведении внешнеэкономической деятельности. Для чего потребуется легализация документов и каких именно.



1.5. Особенности формирования полной себестоимости импортного товара. Организация ведения бухгалтерского и налогового учета. Электронный документооборот.  

  





2. Учетная политика при наличии ВЭД в организации:


2.1. На что необходимо обратить внимание бухгалтеру при формировании учетной политики и приложений к ней. Типичные ошибки. Предоставляется образец учетной политики предприятия, имеющей внешнеэкономическую деятельность.



2.2. Особенности первичной учетной документации во внешнеэкономической деятельности. Создание, внедрение документооборота при импорте. Предоставляется образец документооборота.



2.3. "Credit note" в российском учете. Рассматриваются практические примеры во взаимосвязи с валютным контролем.







3. Заключение  договора международной купли-продажи (импортного контракта):



3.1. В каком виде должен быть заключен контракт на импорт товара, правоприменительная практика.


3.2. Рекомендации по составлению внешнеэкономического контракта и его форме. Рассматриваются все тонкости, нюансы, обычаи делового оборота. Проводится сравнительный анализ, экспертиза на предмет налоговых рисков нескольких контрактов. В раздаточном материале прилагаются образцы контрактов.


3.3. Использование ИНКОТЕРМС при заключении импортного контракта.







4. Переход права собственности по контрактам внешнеэкономической деятельности (первичные документы):



4.1. Какими документами регламентируется этот аспект.



4.2. Как вести учет, если момент перехода права собственности на товар и момент перехода риска случайной гибели товара совпадают и не совпадают. Приводятся практические примеры.



4.3. Документы, подтверждающие переход риска случайной гибели от поставщика к покупателю по внешнеэкономическому контракту, и документы, подтверждающие переход права собственности на товар.



4.4. Рассматриваются налоговые риски при не совпадении момента перехода права собственности с моментом перехода рисков случайной гибели товара.







5. Способы оплаты импортного контракта применяемые в международной практике:



5.1. Предоплата, частичный авансовый платеж. Особенности учета. Влияние формы оплаты на формирование себестоимости импортного товара.



5.2. Аккредитивы. Формы и Виды аккредитивов используемых для внешнеторговых сделок. Особенности учета в зависимости от формы и вида аккредитива. Рассматриваются практические примеры.







6. Товар прибыл на таможенную границу. Бухгалтеру необходимо знать следующее:





6.1. Как организовать контроль документооборота между бухгалтерской службой декларанта (импортера) и таможенным брокером, чтобы своевременно получать информацию и необходимые документы в полном объеме.



6.2. Формирование таможенной стоимости ввозимого товара. Преференции. Как наличие преференций влияет на бухгалтерский и налоговый учет.



6.3. Особенности оформления международной перевозки по видам транспорта (водный, воздушный, автомобильный и железнодорожный). Налогообложение.



6.4. Решение таможни "Выпуск разрешен" и условный выпуск во взаимосвязи с бухгалтерским и налоговым учетом.



6.5. Решение таможни о проведении дополнительной проверки. Процедура проведения. Взаимосвязь бухгалтерии с таможенной службой. Оформление результата проверки.



6.6. Влияние внесения изменений в декларацию на товары (ДТ) на бухгалтерский учет и налогообложение. Корректировка таможенной стоимости (КТС)  - особенности отражения в учете.



6.7. Пакет документов, необходимых бухгалтеру для полноценного ведения бухгалтерского и налогового учета.







7. Учет импортных операций по поставке товара (Распространенные базисы поставок):



7.1. Учет операций в Группе «Е» (EXW). Практические примеры с блоками проводок, в т.ч. по налоговому учету. Налоговые последствия типичных ошибок. Рассматривается сквозной пример со всеми заполненными документами "от" и "до".



7.2. Учет операций в группе "F" (FОВ).  Даны сравнительные характеристики отличий между бухгалтерским учетом в группах. Рассматривается сквозной пример на основании всех заполненных документов. Также, рассматриваются особенности транспортировки товара морским транспортом, особенности налогообложения операций. В раздаточном материале представлены все блоки проводок, расчетные таблицы.


7.3. Учет операций в Группе «С» (CIP) (автомобильные и смешанные перевозки), в т.ч. Приведен пример по наступлению рисков частичной утраты и порчи имущества. Документальное оформление и учет. По этой группе даны сравнительные примеры с различными видами оплаты (аванс, после поставки товара, аккредитивы и пр.)



7.4. Учет операций в Группе «D» (DAT), в т.ч. Приведен пример по предъявлению рекламации Поставщику о бракованном товаре.







8. Учет импортного товара, ввезенного временно для участия в выставках:



8.1. Способы оформления ввоза.



8.2. Как влияет на учет товара способ оформления временного ввоза. Особенности налогообложения. Приводятся детализированные практические примеры.



8.3. Пакет документов для бухгалтера.







9. Предоставление Покупателю бонуса иностранным Поставщиком за выполнение условий по товарообороту в рамках договора международной купли-продажи:



9.1. Особенности документооборота.

9.2. Особенности учета и налогообложения.







10. Сопряженные операции с импортом:



10.1. Особенности учета и налогообложения демереджа, дроп-офф, аренды контейнеров нерезидентов и резидентов при морских и железнодорожных перевозках.



10.2. Особенности учета и налогообложения услуг агента-нерезидента, оказывающего услуги таможенного оформления в стране вывоза товара. Формирование таможенной стоимости и исчисление таможенных платежей при наличии данной услуги.



10.3. Особенности взаимодействия с монополистом ОАО "РЖД". Документальное оформление.







11. Учет возврата товара Иностранному Поставщику:



11.1. Документальное оформление и учет возврата не качественного товара (брака) Иностранному Поставщику, выявленного после принятия товара на учет. Рассматриваются примеры с проводками и детализацией расчетов.



11.2. Таможенные процедуры по возврату товара, ранее ввезенного в РФ, и принятого к учету.



11.3. Особенности налогообложения.







12. Складской учет импортного товара.



12.1. Партионный учет импортного товара.



12.2. Учет импортного товара в 1С-8. Рассматриваются сквозные примеры: как оприходовать импортеру товар в 1С с учетом таможенных сборов, пошлин, прочих расходов, входящих в стоимость товара; распределение этих расходов по количеству товара; настройка учетной политики импортера в программе; нюансы по формированию аналитики по номерам ДТ (ГТД) и пр.



12.3. Выявление излишков импортного товара при инвентаризации, который был не задекларирован при ввозе. Документальное оформление и учет.



12.4. Выявление недостачи или излишков при приемке товара по количеству и качеству, бракованный товар. Документальное оформление и учет.







13. Как не запутаться в сверке расчетов с Таможней:



13.1. Процедура проведения сверки расчетов.


13.2. Нюансы, без которых вам не обойтись.


  



14. Валютный контроль импортных сделок:



14.1. Изменения 2012 года.



14.2. Документы валютного контроля.


14.3. Порядок открытия, ведения, перевода и закрытия паспорта сделки.



14.4. Порядок формирования ведомости банковского контроля по контракту.







15. НДС по Импорту товара:



15.1. Порядок и сроки оплаты НДС при Импорте товара.


15.2. Основание для принятия к вычету и документальное оформление НДС.


15.3. Особенности принятия к вычету оплаченного на таможне НДС, в отношении товаров выпущенных для свободного обращения.



15.4. НДС и корректировка таможенной стоимости товара.



15.5. Особенности налогообложения перевозок.



15.6. Особенности налогообложения сопряженных услуг по импорту и пр. операций.







16. Оплата таможенных платежей Таможенной картой.



16.1. Порядок использования Таможенной карты.



16.2. Преимущества Таможенных карт.



16.3. Документальное оформление.







17. Посреднические сделки по импорту:



17.1. Схема заключения сделки, в т.ч. особенности заключения агентского договора между Принципалом  и Агентом при последующем заключении импортного контракта между Агентом и иностранным поставщиком (распределение рисков между Агентом и Принципалом при осуществлении валютных операций и досрочном расторжении агентского договора) ;



17.2. Таможенные процедуры, оформление таможенных документов, открытие паспорта сделки, документальное взаимодействие между Агентом и Принципалом;



17.3. Бухгалтерский и налоговый учет такого рода сделок.







18. Налоговое агентирование по ВЭД:



18.1. В каких случаях при импорте товара импортер выступает в качестве налогового агента.


18.2. Расчет, удержание и уплата налога на доходы иностранного юридического лица налоговым агентом.



18.3. Порядок возврата уплаченного налога.







19.  Устранение двойного налогообложения:



19.1. Сущность и документальное оформление.







20. Продаем товар за рубежом. Товар не пересекает таможенную границу ТС.



20.1. Особенности заключения сделок. Схемы.



20.2. Документооборот.



20.3. Особенности ведения учета. Рассматриваются практические примеры.



20.4. Особенности налогообложения.







21. Импортные схемы, используемые для минимизации налогообложения при импорте товара из Евросоюза.





22. Разбор типичных ошибок, допускаемых в ведении бухгалтерского и налогового учета при Импорте товара.