1. Занижение налоговой базы по НДС и налогу на прибыль:
•в результате заключения сделок между взаимозависимыми лицами;
•в результате применения схемы дробления бизнеса с использованием взаимозависимых лиц;
•в результате неполного отражения выручки от реализации (безвозмездная передача, займы, отступное; суммы, связанные с реализацией).
2. Занижение внереализационных доходов:
•не исчислены доходы в виде сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с прекращением деятельности организации и исключением из ЕГРЮЛ, сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности;
•на стоимость ТМЦ, выявленных в результате инвентаризации;
•на стоимость материально-производственных запасов, имущественных прав, которые получены безвозмездно,
•на сумму пени и штрафов.
3. Необоснованное завышение расходов и завышение вычетов путем оформления сделок с фирмами-однодневками. Судебная практика по статье 54.1 НК РФ: условия, необходимые для признания затрат и применения налоговых вычетов.
4. Неправомерное списание затрат организации в отдельных хозяйственных ситуациях.
•Неправомерное отнесение отдельных затрат, связанных с производством товаров (работ, услуг), к косвенным расходам при возможности отнести их к прямым, применив экономически обоснованные показатели.
•Неправомерное включение в состав расходов необоснованных и экономически неоправданных затрат на аренду (субаренду) недвижимого имущества.
•Завышение расходов в результате отнесения к расходам на оплату труда расходов в виде стоимости бесплатно предоставляемых социальных благ.
5. Занижение налоговой базы по НДС в результате неполного отражения реализации товаров (работ, услуг) на суммы оплаты, частичной оплаты (авансы полученные) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
6. Неисполнение обязанности либо занижение налоговой базы налоговыми агентами по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДС арендаторами федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации, муниципального имущества, приобретении работ, услуг у иностранных компаний.
7. Невосстановление суммы НДС, принятой к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 НК Российской Федерации.
8. Налог на имущество:
•неправильная квалификация имущества;
•неправомерное уменьшение налоговой базы на сумму НДС;
•занижение налоговой базы посредством приобретения и регистрации имущества на взаимозависимых лиц, применяющих УСН;
9. НДФЛ:
•занижение налоговой базы в результате неисчисления налога с дохода, полученного в натуральной форме;
•нарушение сроков перечисления НДФЛ налоговыми агентами;
•неисполнение налоговым агентом обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц.
Ведет семинар Колмакова Полина Владимировна –
руководитель учебно-методического отдела ООО «ЭЛКОД», налоговый консультант, аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России
Участие в семинаре идет в зачет ежегодного повышения квалификации.
Семинар проходит по адресу:
г. Москва, ул. Бутырская, д.76, стр.1, бизнес-центр «Дмитровский», 6 этаж (м. «Дмитровская»).
Адрес:
г. Москва, Бутырская ул., д. 76, стр. 1
