Центр обучения и повышения квалификации Института экономики естественных монополий Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ (ЦОиПК ИЭЕМ РАНХиГС)

Содержание курса:

Тема 1. Основы бухгалтерского учета.

Предмет бухгалтерского учета. Нормативное регулирование бухгалтерского учета. План счетов бухгалтерского учета и соответствующие инструкции. Хозяйственные средства предприятия и источники их образования.Метод бухгалтерского учета. Документация. Инвентаризация. Калькуляция.Счета и двойная запись. Бухгалтерский баланс и отчетность.

Тема 2. Учет денежных средств предприятия.

Учет кассовых операций. Получение и выдача наличных сумм. Порядок заполнения кассовых документов и проведение инвентаризации кассы. Характеристика счета «50». Учет денежных средств на расчетном счете предприятия. Порядок открытия расчетного счета. Выписка банка по расчетному счету предприятия. Характеристика счета «51».Учет денежных средств на валютных счетах. Характеристика счета «52».

Тема 3. Учет основных средств (ОС) и нематериальных активов.

Понятие,классификация и оценка. Поступление и выбытие ОС. Безвозмездная передача. Характеристика счета «01».Учет амортизации по ОС (счет «02»). Методы начисления амортизации ОС. Учет аренды основных средств. Учет НМА, их состав, характеристика и оценка. Учет поступления, амортизации и выбытия. Счета «04», «05». Понятие капитальных вложений. Характеристика счетов «07» и «08».

Тема 4. Учет материальных ценностей.

Учет материалов. Состав и оценка материалов. Метод учета материалов, согласно принятойучетной политике. Характеристика счета «10».

Тема 5. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.

Виды заработной платы.Документация по учету труда и заработной плате.Расчет основной заработной платы, очередного отпуска и пособия по временной нетрудоспособности, алиментов, НДФЛ (налог на доходы физических лиц).Учет расходов на социальное страхование и обеспечение. Страховые взносы в пенсионный фонд, взносы на обязательное страхование от несчастных случаев, счет «69».Составление расчетно-платежной ведомости.Счет «70».

Тема 6. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

Понятие подотчетных сумм. Документальное оформление операций с подотчетными лицами. Учет и особенности налогообложения командировочных расходов. Порядок учета хозяйственных расходов. Особенности отражения в учете и налогообложения представительских расходов. Синтетический учет и документальное оформление расчетов с персоналом по прочим операциям.

Тема 7. Учет затрат на производство продукции и издержек обращения.

Затраты на производство, их классификация. Прямые и косвенные расходы. Порядок учета и списания косвенных расходов. Характеристика производственных счетов. Учет расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов. Характеристика счетов «96» и «97». Расчет себестоимости продукции. Понятие калькуляции. Издержки обращения в торговле: их состав, порядок учета и списания. Характеристика счета «44».

Тема 8. Учет готовой продукции, товаров и их продажи.

Учет готовой продукции и ее распределения. Различия между готовой продукцией и товаром.Счета «41» и «43».Учет отгруженных товаров. Счет «45».

Тема 9. Учет собственных и заемных средств предприятия.

Учет формирования и изменения уставного капитала (счет «80»). Учет резервного капитала (счет «82»). Учет добавочного капитала (счет «83»). Учет нераспределенной прибыли (счет «84»). Учет долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов (счета «66» и «67»).

Тема 10. Учет текущих обязательств и расчетов.

Особенности учета расчетов между предприятиями в зависимости от предъявления расчетных документов и прямой оплаты товаров.Учет операций по расчетам с разными дебиторами и кредиторами. Счет «76». Особенности расчетов с поставщиками и подрядчиками. Характеристика счета «60». Синтетический учет расчетов с покупателями и заказчиками. Счет «62».

Тема 11. Учет финансовых результатов.

Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности. Учет прочих доходов и расходов. Определение суммы валовой и налогооблагаемой прибыли. Счет «99». Реформация баланса, счет «84».

Тема 12. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

Место налогов экономической системе общества. Налоги в РФ. Понятие «субъекты налоговых отношений». Исполнение налогового обязательства. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Виды налогов: НДС, акциз, налог на прибыль (доход), налог на имущество предприятий, единый социальный налог, ЕНВД, налог на землю, ресурсные налоги, НДФЛ, транспортный налог. Пенсионный фонд: страховые взносы. Фонд социального страхования.

Тема 13. Бухгалтерская отчетность.

Состав бухгалтерской отчетности. Содержание и порядок формирования показателей форм бухгалтерской отчетности. Порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности.

Тема 14. Особенности учета на малых и средних предприятиях.

Тема 15. Налоговый учет на предприятии.

Организация налогового учета. Налоговый учет доходов и расходов. Налоговые регистры и налоговая отчетность.

Тема 16. Основы налогообложения и налоговая система России.

Сущность налога. Понятие налога. Принципы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Терминология налогового законодательства. Налоговая система в России. Классификация налогов. Системы налогообложения в РФ (общая система налогообложения, специальные налоговые режимы) Участники налоговых отношений. Элементы

налогообложения. Дополнительные источники правового регулирования налоговых отношений: судебные источники, разъяснения Министерства финансов РФ.

Тема 17. Налог на добавленную стоимость.

Понятие «добавленной стоимости» и механизм ее обложения в РФ. Общая характеристика налога на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики и объекты налогообложения НДС.

Определение места реализации товаров, работ, услуг. Освобождение от налогообложения лиц и операций. Налоговый период и налоговые ставки. Счет-фактура как документ налогового контроля. Требования к оформлению. Правила ведения книги покупок и продаж. Налоговые вычеты продавца и покупателя. Раздельный учет входного НДС при наличии необлагаемых операций. Порядок подтверждения ставки 0% и налоговых вычетов при экспорте товаров. Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Налоговая декларация, порядок ее заполнения Практический пример по заполнению налоговой декларации.

Тема 18. Налоги на доход физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): общая характеристика, налогоплательщики. Статус физического лица в целях исчисления НДФЛ. Ставки налога. Налоговый период, объект налогообложения и налоговая база по налогу на доходы физических лиц. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Порядок исчисления налога, пример расчета. Порядок уплаты налога и отчетность организаций. Налоговая декларация физического лица. Взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, в ФСС по всем основаниям – краткий обзор.

Тема 19. Налог на прибыль организаций.

Общая характеристика налога на прибыль организаций. Понятие налогового учета. Связь бухгалтерского и налогового учета. Задачи ПБУ 18. Налогоплательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Доходы, их классификация и состав. Расходы, их классификация и состав. Критерии признания расходов в целях налогообложения. Проблема «экономической оправданности» расходов, Определение КС 320-О-П от 04.06.2007. Основные расходы, связанные с производством и реализацией: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация. Амортизируемое имущество. Методы начисления амортизации. Пример расчета. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Лимитированные расходы в налоговом учете. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли. Налоговые расходы и убытки, учитываемые в особом порядке (реализация основных средств с убытком, приобретение земельных участков и др.). Методы признания расходов и доходов. Прямые и косвенные расходы. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Расчет налога и авансовых платежей. Перенос убытков. Терминология и задачи ПБУ 18. Основные принципы выявления и классификации разниц.

Тема 20. Имущественные налоги

Общая характеристика налога на имущество организаций как регионального налога. Налогоплательщики налога на имущество, особенности объектов налогообложения. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество, связь с ПБУ 6. Прочие элементы налогообложения налога на имущество. Законодательство г. Москвы. Пример расчета. Транспортный налог как региональный. Особенности исчисления и уплаты. Законодательство г. Москвы. Пример расчета. Земельный (местный) налог. Особенности исчисления и уплаты. Законодательство г. Москвы. Пример расчета.

Тема 21. Вопросы защиты прав налогоплательщика

Понятие и признаки налогового правонарушения. Признаки виновности и противоправности как необходимое условие для привлечения к ответственности. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые правонарушения и налоговые преступления. Формы налоговых проверок и порядок их проведения. Права и

обязанности налогоплательщика и налоговых органов. Формы налогового контроля. Налоговые споры как способ защиты прав налогоплательщика: классификация, способы подготовки.

Тема 22. Обзорная лекция по программе 1С