Бухгалтер строительной организации

ПРОГРАММА КУРСА: 1. ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. ПЕРВИЧНЫЕ И СВОДНЫЕ ДОКУМЕНТЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 1.1. Понятия субъектов инвестиционно-строительной деятельности: инвестора, заказчика, застройщика, субподрядчика, генерального подрядчика. Их права и обязанности, особенности совмещения функций, лицензирование; 1.2. Нормативные документы, регламентирующие порядок ведения и организации бухгалтерского учета. Основные понятия бухучета. Объекты бухгалтерского учета и их классификация; 1.3. Счета бухгалтерского учета. Система двойной записи. Структура активных и пассивных счетов. Синтетические и аналитические счета, субсчета. Активно-пассивные счета. Забалансовые счета; 1.4. Организация бухгалтерского учета. Типовые операции, влияющие на размер актива и пассива. Учетная политика для целей бухучета строительных организаций; 1.5. Виды первичных документов, требования, предъявляемые к их заполнению и хранению. Документальное оформление операций по ремонту и строительству основных средств. Акт о приемке выполненных работ и справка об их стоимости. Журнал учета выполненных работ. Акт о приостановлении строительства и др.; 1.6. Виды ошибок в первичных документах. Способы исправления ошибок в первичных документах и учетных регистрах; 1.7. Виды регистров бухгалтерского учета в соответствии с формами ведения учета. Журналы-ордера, Главная книга, шахматная ведомость, оборотно-сальдовая ведомость; 1.8. Наглядные примеры заполнения документов в строительстве. 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, КРЕДИТНЫХ И ЗАЕМНЫХ ОПЕРАЦИЙ 2.1. Учет кассовых операций. Получение и выдача наличных сумм. Порядок заполнения кассовых документов и проведение инвентаризации. Кассовые документы. Приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации приходных и расходных ордеров. Кассовая книга. Характеристика счета «50»; 2.2. Учет расчетов с подотчетными лицами. Расходы и оформление авансовых отчетов. Характеристика счета «71»; 2.3. Учет денежных средств на расчетном счете предприятия. Порядок открытия расчетного счета и взаимоотношения с банком. Заполнение чековой книжки и платежных поручений. Карточка с образцами подписей и оттиска печати, объявление на взнос наличными, платежное поручение, выписка с расчетного счета. Аккредитивная форма расчета. Характеристика счета «51»; 2.4. Применение ККТ при осуществлении наличных расчетов. Авансовые отчеты. Предельные размеры расчетов наличными между юридическими лицами. Лимит остатка кассы; 2.5. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Характеристика счета «60»; 2.6. Практические примеры учета денежных средств, кредитных и заемных операций в строительстве. 3. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО 3.1. Определение основных средств. Нормативные документы по организации бухгалтерского учета основных средств. ПБУ 6/01; 3.2. Виды основных средств. Понятие первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости. Характеристика счета «01». Учет вложений в необоротные активы (счет «08»); 3.3. Бухгалтерский и налоговый учет поступления и выбытия основных средств. Документальное оформление операций. Учет недостач основных средств, ремонта и переоценки имущества; 3.4. Строительство основных средств. Бухгалтерский учет у застройщика и инвестора. Учет временных зданий и сооружений; 3.5. Амортизация основных средств для целей бухучета в соответствии с ПБУ 6/01 и для целей налогообложения в соответствии с гл. 25 НК РФ. Учет амортизации по ОС (счет «02»); 3.6. Порядок исчисления налога на имущества с основных средств, с построенных объектов; 3.7. Определение нематериальных активов. ПБУ 14/2007. Бухгалтерский и налоговый учет поступления и выбытия нематериальных активов. Документальное оформление операций. Характеристика счетов «04» и «05»; 3.8. Амортизация нематериальных активов для целей бухучета в соответствии с ПБУ 14/2007, для налогообложения в соответствии с гл. 25 НК РФ; 3.9. Особенности учета НДС по приобретаемым и построенным основным средствам в соответствии с гл. 21 НК РФ; 3.10. Практические примеры учета основных средств, нематериальных активов, расчета налога на имущество в строительных организациях. 4. МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ 4.1. Понятие материально-производственных запасов (МПЗ). Нормативные документы по организации учета МПЗ. ПБУ 5/01. Методические указания по бухгалтерскому учету МПЗ. Оценка МПЗ. Характеристика счета «10»; 4.2. Бухгалтерский и налоговый учет поступления и расхода (реализации) материалов. Документальное оформление операций. Учет материалов на складе и в бухгалтерии. Порядок отражения излишка и недостачи при приемке материалов. Расчеты по претензиям; 4.3. Особенности учета НДС, начисленного за приобретаемые материалы в соответствии с гл. 21 НК РФ; 4.4. Практические примеры учета МПЗ в строительных организациях. 5. УЧЕТ ТРУДА И ЕГО ОПЛАТЫ 5.1. Расчеты с персоналом по оплате труда. Документы по учету личного состава, труда и его оплаты. Характеристика счетов «70», «68» и «69»; 5.2. Начисление и выдача заработной платы, премий, отпускных, командировочных в соответствии с ТК РФ. Пособия по временной нетрудоспособности; 5.3. Налогообложение выплат, произведенных в пользу работников. Расчет льгот и вычетов при исчислении НДФЛ в соответствии с гл. 23 НК РФ. Применение различных ставок налога. Новое понятие резидентов РФ и требования к оформлению иностранных работников; 5.4. Учет расчетов по страховым взносам. Страховые взносы от несчастных случаев; 5.5. Практические примеры составления расчетно-платежной ведомости, учета заработной платы. 6. УЧЕТ ЗАТРАТ НА СТРОИТЕЛЬСТВО. НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО 6.1. Характеристика затрат на строительство; 6.2. Счета «20», «46»; 6.3. Практическое применение ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда». 7. ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. НДС 7.1. Основные понятия налогового учета в соответствии Налоговым кодексом РФ; 7.2. Виды налогов. Сроки их уплаты в бюджет; 7.3. Особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Ведение учета по кассовому методу и методу начисления. Учетная политика для целей налогового учета строительных организаций; 7.4. Особенности исчисления НДС при реализации построенных объектов. Операции, облагаемые и не облагаемые НДС. Особенности ведения раздельного учета. НДС при строительстве хозяйственным и подрядным способом; 7.5. Регистры налогового учета. 8. ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В СТРОИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА 8.1. Учет расходов и доходов у инвестора, застройщика, заказчика, генерального подрядчика, субподрядчика; 8.2. Основные принципы формирования расходов, учитываемых для целей налогообложения в соответствии с гл. 25 НК РФ; 8.3. Реализация строительных работ в бухгалтерском и налоговом учете. Доходы и расходы от обычных видов деятельности. Прочие доходы и расходы; 8.4. Пример: строим дом. Учет и налогообложение у всех субъектов строительной деятельности. 9. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ 9.1. Формирование уставного капитала. Нормативные документы по формированию уставного капитала. ГК РФ, законы об АО и ООО; 9.2. Бухгалтерский учет формирования уставного капитала и расчетов с учредителями. Начисление и выплата доходов, полученных в виде дивидендов. Налогообложение дивидендов. 10. ОТЧЕТНОСТЬ 10.1. Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и другие формы бухгалтерской отчетности предприятия. Порядок их заполнения и сроки представления; 10.2. Налоговые декларации. Порядок их заполнения и сроки представления в зависимости от выбранного предприятием режима налогообложения; 10.3. Практические задания по заполнению форм отчетности строительных организаций.