Учебно-методический центр «ФинКонт»

Время проведения: с 10.00 до 17.30

На курсе рассматриваются сложные вопросы ведение бухгалтерского и налогового учета расходов на НИОКР в соответствии с изменениями в 2019-2020 годах.

Цели курса:

Разобраться в проблемных вопросах учета и налогообложения НИОКР и НМА, изучить нововведения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на НИОКР с учетом изменений в законодательстве 2019-2020 годов.

Для кого предназначен

Главных бухгалтеров, бухгалтеров, специалистов по налогообложению, финансовых директоров предприятий ОПК.

В программе:

День 1.
Правовые аспекты НИОКР.

- Понятия и определения в гражданском праве: НИР, ОКР, ТР и Федеральном законе «О науке и государственной научно-технической политике».
- Правовые основы выполнение договоров на НИОКР.
- Права на результаты НИОКР.
- Охраняемые результаты интеллектуальной деятельности (НИОКР). Государственная регистрация результатов интеллектуальной деятельности.
- Распоряжение исключительным правом.
- Договор об отчуждении исключительного права.
- Лицензионный договор. Виды лицензионных договоров.
- Сублицензионный договор. Объекты авторских прав. Программы для ЭВМ и базы данных. Изобретение. Полезная модель. Промышленный образец.

День 2.
Бухгалтерский учет НИОКР. Изменения в бухгалтерском законодательстве 2019-2020 гг.

- Понятие НИОКР для целей бухгалтерского учёта, отличие от иных работ и услуг.
- Регулирование бухгалтерского учета НИОКР по российским стандартам и в МСФО. Возможности унификации учетных политик МСФО и ФСБУ.
- Интеллектуальная собственность в бухгалтерском учете: учет НИОКР (ПБУ 17/02), учет НМА (ПБУ 14/2007) – сходство и различия данных активов, порядок их отражения в бухгалтерском учете и отчетности. Замена ПБУ 14 и ПБУ 17новым ФСБУ «Нематериальные активы».
- Введение нового ФСБУ «Нематериальные активы». Порядок постановки, переоценки и выбытия НМА с БУ.
- Изменения в ПБУ 16/02, вступающие в силу с 1 января 2020 года (Приказ Минфина РФ от 05.04.2019 № 54н).
- Придание ПБУ статуса федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ).
- Изменения в ПБУ 1 «Учетная политика организации» и их последствия.
- НИОКР как способ самостоятельного создания нематериального актива.
- Квалификация актива в качестве НМА, отнесение к НИОКР, определение первоначальной стоимости НМА в бухгалтерском и налоговом учете.
- Изменение объекта НИА
- Исследования и разработки: 2 стадии понесения затрат.
- Критерии квалификации затрат на разработки.
- Особенности организации раздельного учета при выполнении НИОКР. Сбор прямых и косвенных затрат на НИОКР.
- Формирование себестоимости отдельного объекта НИОКР для различных целей.
- Инвентаризация НИОКР.
- Как квалифицировать и учитывать исследования, которые нельзя отнести к НИОКР.
- Ведение отдельных счетов в ТОФК и банках.
- Бюджетное финансирование НИОКР. Модернизация НМА, оценка разработок, обесценение НИОКР. Обязательное тестирование на обесценение незаконченных разработок.
- Особенности учета НИОКР в рамках Гособоронзаказа. Учет целевого финансирования расходов на НИОКР. Рекомендации по учету и обоснованию затрат на НИОКР, выполняемые по государственному оборонному заказу.
- Предоставления субсидий российским организациям на компенсацию части затрат на проведение НИОКР (Постановление Правительства РФ от 30.12.2013 N 1312 (ред. от 21.07.2017).
- Учет государственного финансирования расходов на НИОКР.

День 3.
Налогообложение НИОКР.
Обзор актуальных изменений законодательства о налогах и сборах, вступивших в силу в 2019 году, а также вступающих в силу в течение 2020 года.
Налог на добавленную стоимость.

- Налог на добавленную стоимость: изменения по НДС в связи с местом реализации с 01.07.2019 (Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
- Место реализации НИОКР. Возникновение функций налогового агента по НДС.
- Место реализации электронных услуг, выполнение функций налогового агента при приобретении услуг в сети Интернет.
- Особенности ведения договоров на выполнение НИОКР - на что обратить внимание для правильного построения бухгалтерского и налогового учета.
- НИОКР это товар, работа или услуга? Влияние классификации на исчисление налога на добавленную стоимость.
- Освобождение НИОКР от налогообложения НДС: практика применения льгот, «обязательные» и «необязательные» льготы, особенности освобождения от НДС в зависимости от источника финансирования, от исполнителя, от квалификации выполняемых работ. При наличии каких документов налогоплательщик может подтвердить льготы по НДС. Спорные вопросы применения налоговых вычетов по НДС.
- Правила ведения раздельного учета при осуществлении облагаемых/необлагаемых операций; рекомендации по организации раздельного учета; порядок отнесения сумм НДС на затраты.
- Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов. Сделки с нерезидентами.
- Субсидии из бюджета – восстановление сумм входного НДС: требования, практика, разъяснения; реализация интеллектуальных прав на НИОКР: вопросы исчисления НДС, практика применения налоговой льготы.
- Особенности расчета и уплаты НДС при продаже прав на результаты интеллектуальной деятельности. Актуальные разъяснения контролирующих органов, арбитражная практика.

День 4.
Налог на прибыль организаций.

- Организация налогового учета расходов на НИОКР – требования налогового законодательства, практические рекомендации для построения системы налогового учета расходов на НИОКР.
- Как правильно экономически обосновать и документально подтвердить расходы на НИОКР. Особенности признания расходов для целей налогообложения: группировка расходов на НИОКР.
- Применение повышающего коэффициента 1,5 в отношении расходов, связанных с выполнением НИОКР, примеры применения коэффициента, документальное подтверждение расходов на НИОКР, отчет о выполненных НИОКР (в т.ч. новации в представлении научного отчета по НИОКР при применении коэффициента 1,5).
- Отчисления на формирование фондов, предусмотренных Федеральным законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике».
- Признание результатов, завершенных НИОКР в качестве амортизируемого имущества и иных расходов.
- НИОКР у исполнителя: Особенности признания доходов по НИОКР. Особенности признания расходов, классификация расходов на прямые и косвенные, определение состава расходов.
- НИОКР у заказчика: виды расходов на НИОКР, правила нормирования расходов.
- Особенности учета нематериальных активов. Убытки от реализации НМА.
- Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР.
- Актуальные разъяснения контролирующих органов, арбитражная практика.

Автор и ведущий

Ордынская Елена Валерьевна

Кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и валютно-кредитных отношений ВАВТ, аттестованный консультант по налогам и сборам, преподаватель Корпоративного института ОАО «Газпром», член Палаты налоговых консультантов, советник государственной гражданской службы 3-го класса.

Условия обучения

При единовременном участии двух и более сотрудников в одном мероприятии предоставляется скидка 7%.

Что входит в стоимость

Методический материал, обеды, кофе-паузы.

Документ по окончании обучения

Слушатели, успешно прошедшие итоговую аттестацию по программе обучения, получают Удостоверение о повышении квалификации, (Лицензия на право ведения образовательной деятельности от 03 мая 2017 года №038386, выдана Департаментом образования города Москвы).

Информация для региональных клиентов

Региональным клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения обучения.