НИОКР 2020: правовое регулирование, бухгалтерский и налоговый учет. Онлайн-трансляция

Время проведения: с 10.00 до 17.30 На курсе рассматриваются сложные вопросы ведение бухгалтерского и налогового учета расходов на НИОКР в соответствии с изменениями в 2019-2020 годах. Цели курса: Разобраться в проблемных вопросах учета и налогообложения НИОКР и НМА, изучить нововведения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на НИОКР с учетом изменений в законодательстве 2019-2020 годов. Для кого предназначен Главных бухгалтеров, бухгалтеров, специалистов по налогообложению, финансовых директоров предприятий ОПК. В программе: День 1. Правовые аспекты НИОКР. - Понятия и определения в гражданском праве: НИР, ОКР, ТР и Федеральном законе «О науке и государственной научно-технической политике». - Правовые основы выполнение договоров на НИОКР. - Права на результаты НИОКР. - Охраняемые результаты интеллектуальной деятельности (НИОКР). Государственная регистрация результатов интеллектуальной деятельности. - Распоряжение исключительным правом. - Договор об отчуждении исключительного права. - Лицензионный договор. Виды лицензионных договоров. - Сублицензионный договор. Объекты авторских прав. Программы для ЭВМ и базы данных. Изобретение. Полезная модель. Промышленный образец. День 2. Бухгалтерский учет НИОКР. Изменения в бухгалтерском законодательстве 2019-2020 гг. - Понятие НИОКР для целей бухгалтерского учёта, отличие от иных работ и услуг. - Регулирование бухгалтерского учета НИОКР по российским стандартам и в МСФО. Возможности унификации учетных политик МСФО и ФСБУ. - Интеллектуальная собственность в бухгалтерском учете: учет НИОКР (ПБУ 17/02), учет НМА (ПБУ 14/2007) – сходство и различия данных активов, порядок их отражения в бухгалтерском учете и отчетности. Замена ПБУ 14 и ПБУ 17новым ФСБУ «Нематериальные активы». - Введение нового ФСБУ «Нематериальные активы». Порядок постановки, переоценки и выбытия НМА с БУ. - Изменения в ПБУ 16/02, вступающие в силу с 1 января 2020 года (Приказ Минфина РФ от 05.04.2019 № 54н). - Придание ПБУ статуса федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ). - Изменения в ПБУ 1 «Учетная политика организации» и их последствия. - НИОКР как способ самостоятельного создания нематериального актива. - Квалификация актива в качестве НМА, отнесение к НИОКР, определение первоначальной стоимости НМА в бухгалтерском и налоговом учете. - Изменение объекта НИА - Исследования и разработки: 2 стадии понесения затрат. - Критерии квалификации затрат на разработки. - Особенности организации раздельного учета при выполнении НИОКР. Сбор прямых и косвенных затрат на НИОКР. - Формирование себестоимости отдельного объекта НИОКР для различных целей. - Инвентаризация НИОКР. - Как квалифицировать и учитывать исследования, которые нельзя отнести к НИОКР. - Ведение отдельных счетов в ТОФК и банках. - Бюджетное финансирование НИОКР. Модернизация НМА, оценка разработок, обесценение НИОКР. Обязательное тестирование на обесценение незаконченных разработок. - Особенности учета НИОКР в рамках Гособоронзаказа. Учет целевого финансирования расходов на НИОКР. Рекомендации по учету и обоснованию затрат на НИОКР, выполняемые по государственному оборонному заказу. - Предоставления субсидий российским организациям на компенсацию части затрат на проведение НИОКР (Постановление Правительства РФ от 30.12.2013 N 1312 (ред. от 21.07.2017). - Учет государственного финансирования расходов на НИОКР. День 3. Налогообложение НИОКР. Обзор актуальных изменений законодательства о налогах и сборах, вступивших в силу в 2019 году, а также вступающих в силу в течение 2020 года. Налог на добавленную стоимость. - Налог на добавленную стоимость: изменения по НДС в связи с местом реализации с 01.07.2019 (Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ). - Место реализации НИОКР. Возникновение функций налогового агента по НДС. - Место реализации электронных услуг, выполнение функций налогового агента при приобретении услуг в сети Интернет. - Особенности ведения договоров на выполнение НИОКР - на что обратить внимание для правильного построения бухгалтерского и налогового учета. - НИОКР это товар, работа или услуга? Влияние классификации на исчисление налога на добавленную стоимость. - Освобождение НИОКР от налогообложения НДС: практика применения льгот, «обязательные» и «необязательные» льготы, особенности освобождения от НДС в зависимости от источника финансирования, от исполнителя, от квалификации выполняемых работ. При наличии каких документов налогоплательщик может подтвердить льготы по НДС. Спорные вопросы применения налоговых вычетов по НДС. - Правила ведения раздельного учета при осуществлении облагаемых/необлагаемых операций; рекомендации по организации раздельного учета; порядок отнесения сумм НДС на затраты. - Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов. Сделки с нерезидентами. - Субсидии из бюджета – восстановление сумм входного НДС: требования, практика, разъяснения; реализация интеллектуальных прав на НИОКР: вопросы исчисления НДС, практика применения налоговой льготы. - Особенности расчета и уплаты НДС при продаже прав на результаты интеллектуальной деятельности. Актуальные разъяснения контролирующих органов, арбитражная практика. День 4. Налог на прибыль организаций. - Организация налогового учета расходов на НИОКР – требования налогового законодательства, практические рекомендации для построения системы налогового учета расходов на НИОКР. - Как правильно экономически обосновать и документально подтвердить расходы на НИОКР. Особенности признания расходов для целей налогообложения: группировка расходов на НИОКР. - Применение повышающего коэффициента 1,5 в отношении расходов, связанных с выполнением НИОКР, примеры применения коэффициента, документальное подтверждение расходов на НИОКР, отчет о выполненных НИОКР (в т.ч. новации в представлении научного отчета по НИОКР при применении коэффициента 1,5). - Отчисления на формирование фондов, предусмотренных Федеральным законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике». - Признание результатов, завершенных НИОКР в качестве амортизируемого имущества и иных расходов. - НИОКР у исполнителя: Особенности признания доходов по НИОКР. Особенности признания расходов, классификация расходов на прямые и косвенные, определение состава расходов. - НИОКР у заказчика: виды расходов на НИОКР, правила нормирования расходов. - Особенности учета нематериальных активов. Убытки от реализации НМА. - Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР. - Актуальные разъяснения контролирующих органов, арбитражная практика. Автор и ведущий Ордынская Елена Валерьевна Кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и валютно-кредитных отношений ВАВТ, аттестованный консультант по налогам и сборам, преподаватель Корпоративного института ОАО «Газпром», член Палаты налоговых консультантов, советник государственной гражданской службы 3-го класса. Условия обучения При единовременном участии двух и более сотрудников в одном мероприятии предоставляется скидка 7%. Что входит в стоимость Методический материал, обеды, кофе-паузы. Документ по окончании обучения Слушатели, успешно прошедшие итоговую аттестацию по программе обучения, получают Удостоверение о повышении квалификации, (Лицензия на право ведения образовательной деятельности от 03 мая 2017 года №038386, выдана Департаментом образования города Москвы). Информация для региональных клиентов Региональным клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения обучения.