Учебно-методический центр «ФинКонт»

Время проведения: с 10:00 до 17:30

На семинаре обсуждается законность и риски «схем налоговой оптимизации» на фоне усиления контроля со стороны налоговых органов. Налогоплательщики узнают о способах законной оптимизации налогов в 2022 году, получат рекомендации по снижению рисков и самостоятельной оценке пригодности различных решений для внедрения.

Семинар предназначен для: собственников, генеральных, финансовых директоров, главных бухгалтеров, бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию.

Цели семинара:

Рассмотреть признаки и условия квалификации «налоговой схемы» с позиций доктрины необоснованной налоговой выгоды и ст. 54.1 НК РФ, комментарий к Письму ФНС РФ от 10.03.21 № БВ-4-7/3060@, обсудить и оценить риски распространенных схем налоговой экономии, риски неосмотрительности в выборе контрагентов по бизнесу, разобрать примеры агрессивных схем, критерии уклонения от уплаты налогов, налоговое банкротство и имущественную ответственность руководителей.

В программе:

День 1.
Доктрина необоснованной налоговой выгоды на примерах налоговых «схем».
Недостоверные сведения в оправдательных документах.
Отсутствие разумной деловой цели хозяйственных операций и сделок.

- Схемы «дробления бизнеса», «транзитные» схемы с формальным выведением добавленной стоимости в льготную зону.
- Регистрация формального филиала для досрочного прекращения режима УСН.
- Непринятие мер по истребованию с контрагентов задолженности за реализованные товары (с целью сохранения режима УСН).
- Манипулирование ценами в отсутствие признаков контролируемых сделок.
- Возвратная аренда.
- Присоединение убыточной компании.
- Приобретение заведомо безнадежной дебиторки с целью увеличения расходов.

Отражение в учете не существовавших операций и операций, выполненных иными лицами.

- Учет расходов и/или НДС-вычетов по «фиктивным» по хозяйственным операциям, выполненным иными лицами.
- «Транзитные» (посреднические) схемы с участием «подконтрольных» лиц, самостоятельно не выполняющих отраженные хозяйственные операции.

Отражение операций не в соответствии с истинным экономическим смыслом хозяйственных операций. Переквалификация сделок для целей налогообложения.

- Схемы «устранения» НДС с «авансов».
- Замена дивидендов процентными выплатами.
- Схема «инвестиционный агент».

Проявление неосмотрительности в выборе контрагента.

- Источники рисков.
- Информационные ресурсы для проверки контрагентов.
- Рекомендации регуляторов по выявлению проблемных контрагентов и сомнительных операций (Письма МФ, ФНС, ФТС и ЦБ).

Статья 54.1 НК РФ.
Комментарий к Письму ФНС РФ от 10.03.21 № БВ-4-7/3060@. Спорные моменты, на которые необходимо обратить внимание.

Алгоритмы самостоятельной оценки налоговых рисков налогоплательщиком.
Общая систематизация признаков.

- Управленческая самостоятельность.
- Ресурсная достаточность.
- Распоряжение прибылью и операционным доходом.
- Оценка полноты (достаточности) бизнес-процессов.
- Условия распределения предпринимательских рисков.
- Бенефициарные признаки контролирующего лица.

День 2.
Возможности договорной работы для решения задач налоговой оптимизации.

- Возмещение затрат.
- «Опционные конструкции».
- «Оплата» за работника.
- Мировые соглашения.
- Соглашения о прощении долга.
- Оприходование ОИС.
- Списание активов как способ регулирования расходов.
- Договорное регулирование моментов оплаты и моментов реализации (переход рисков и правомочий собственника. Моменты оплаты в «неденежных расчетах».
- Возможности специальных налоговых режимов. Изменение размера облагаемой базы с помощью вексельных расчетов. Замещение НДС-облагаемых оборотов льготными операциями).

Корпоративные процедуры для целей налоговой экономии.

- «Капитализация» неисполнимой кредиторской задолженности (с образованием ДК, с образованием УК).
- Операции с капиталом («добровольное» уменьшение УК с выплатой средств участникам, выплаты против выкупленных долей в капитале или акций, вклад в имущество, выход из общества). «Расширения» в доктрине необоснованной налоговой выгоды.
- Реорганизационные процедуры (присоединение убыточных компаний, образование «безналоговых» источников для выплаты дивидендов в процедурах выделения и разделения, продажа капитала (акций, долей), а также процедуры реорганизации вместо продажи активов).

Экономия на страховых платежах.

- Замещение зарплаты дивидендами. Законодательные ограничения для договоров «аутсорсинга персонала».
- Замещение зарплаты процентными деньгами.
- Замещение зарплаты выплатами за использование имущества физического лица
- Предоставление имущества в фактическое пользование физическому лицу.
- Конструкции «оплата за физическое лицо».
- Конструкции «договор в пользу физического лица».
- Договорные «компенсации».
- Выплаты за счет чистой прибыли по основаниям, не образующим объекта обложения (дарение средств и др.). Риски переквалификации и иные осложнения.

Агрессивная «оптимизация». Опасность для налогоплательщиков и государства.

- Перспектива налогового банкротства как общий признак агрессивных схем. «Брошенные фирмы» — как способ не платить налоги. Субсидиарная ответственность учредителей и руководителей предприятия. Ретроспективное оспаривание сделок конкурсным управляющим.
- Фиктивный и «непрозрачный» элемент в хозяйственной деятельности налогоплательщиков.
- Схема продажи неучтенного товара через УСН6 (вменение реализации по отсутствующему имуществу). Сокрытие выручки от реализации с последующим списанием остатков товаров по результатам инвентаризации. Неучтенные продажи имущества, «утрата» имущества и перевод его в неучтенный оборот,
- «Минимизация» ввозной стоимости импортных товаров с образованием безнадежной дебиторской задолженности.
- Штрафы за отказ от договора как способ передачи денег.
- Списание в убыток неисполненных регрессных требований (договоры поручительства, вексельные авали).
- Невозвраты кредитов и займов.
- «Снятие» наличных со счета предпринимателя, прочие доходы после налогообложения (проценты, дарение и пр.).
- Схемы «перекрестного» движения капитала.

Автор и ведущий

Гудков Федор Андреевич
Юрист, налоговый консультант. Руководитель отдела юридического и налогового консалтинга Аудиторской компании ЗАО «ЦБА», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов Российской Федерации, член Экспертного Совета по налоговому законодательству при Бюджетном комитете Государственной Думы Российской Федерации.
Сфера профессиональных интересов:

Советник Ассоциации Участников Вексельного Рынка России «АУВЕР» г. Москва. Судья третейского Суда Мытищинской Торгово-промышленной Палаты РФ (Московская область).

Опыт работы:

С 1998 года участвовал в разработке проекта Федерального Закона «О двойных и простых складских свидетельствах» (в составе рабочей группы ГД РФ под руководством депутата ГД Тарачева В.А.), а также принимал участие в подготовке нормативных актов о двойных складских свидетельствах Гохрана России (рабочая группа по распоряжению Гохрана России).

Опыт преподавательской работы с 1995 года. Проводит практические семинары в учебно-образовательных организациях г. Москвы и других городах России. Неоднократно участвовал в учебных проектах по подготовке кадров в Центральном Банке РФ.

Имеет квалификационный аттестат Министерства Финансов РФ на право совершения операций с ценными бумагами.

Публикации:

Автор семи опубликованных монографий, около 200 опубликованных научных работ.

Условия обучения

В 2022 году стоимость участия в курсе составит 28 400 рублей.

При единовременном участии двух и более сотрудников в одном мероприятии предоставляется скидка 7%.

Для участников предусмотрено

Методический материал.

Документ по окончании обучения

Сертификат об участии в семинаре.