Налоговая оптимизация: анализ рисков и эффективности налоговых схем. Онлайн-трансляция

Время проведения: с 10:00 до 17:30 На семинаре обсуждается законность и риски «схем налоговой оптимизации» на фоне усиления контроля со стороны налоговых органов. Налогоплательщики узнают о способах законной оптимизации налогов в 2022 году, получат рекомендации по снижению рисков и самостоятельной оценке пригодности различных решений для внедрения. Семинар предназначен для: собственников, генеральных, финансовых директоров, главных бухгалтеров, бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию. Цели семинара: Рассмотреть признаки и условия квалификации «налоговой схемы» с позиций доктрины необоснованной налоговой выгоды и ст. 54.1 НК РФ, комментарий к Письму ФНС РФ от 10.03.21 № БВ-4-7/3060@, обсудить и оценить риски распространенных схем налоговой экономии, риски неосмотрительности в выборе контрагентов по бизнесу, разобрать примеры агрессивных схем, критерии уклонения от уплаты налогов, налоговое банкротство и имущественную ответственность руководителей. В программе: День 1. Доктрина необоснованной налоговой выгоды на примерах налоговых «схем». Недостоверные сведения в оправдательных документах. Отсутствие разумной деловой цели хозяйственных операций и сделок. - Схемы «дробления бизнеса», «транзитные» схемы с формальным выведением добавленной стоимости в льготную зону. - Регистрация формального филиала для досрочного прекращения режима УСН. - Непринятие мер по истребованию с контрагентов задолженности за реализованные товары (с целью сохранения режима УСН). - Манипулирование ценами в отсутствие признаков контролируемых сделок. - Возвратная аренда. - Присоединение убыточной компании. - Приобретение заведомо безнадежной дебиторки с целью увеличения расходов. Отражение в учете не существовавших операций и операций, выполненных иными лицами. - Учет расходов и/или НДС-вычетов по «фиктивным» по хозяйственным операциям, выполненным иными лицами. - «Транзитные» (посреднические) схемы с участием «подконтрольных» лиц, самостоятельно не выполняющих отраженные хозяйственные операции. Отражение операций не в соответствии с истинным экономическим смыслом хозяйственных операций. Переквалификация сделок для целей налогообложения. - Схемы «устранения» НДС с «авансов». - Замена дивидендов процентными выплатами. - Схема «инвестиционный агент». Проявление неосмотрительности в выборе контрагента. - Источники рисков. - Информационные ресурсы для проверки контрагентов. - Рекомендации регуляторов по выявлению проблемных контрагентов и сомнительных операций (Письма МФ, ФНС, ФТС и ЦБ). Статья 54.1 НК РФ. Комментарий к Письму ФНС РФ от 10.03.21 № БВ-4-7/3060@. Спорные моменты, на которые необходимо обратить внимание. Алгоритмы самостоятельной оценки налоговых рисков налогоплательщиком. Общая систематизация признаков. - Управленческая самостоятельность. - Ресурсная достаточность. - Распоряжение прибылью и операционным доходом. - Оценка полноты (достаточности) бизнес-процессов. - Условия распределения предпринимательских рисков. - Бенефициарные признаки контролирующего лица. День 2. Возможности договорной работы для решения задач налоговой оптимизации. - Возмещение затрат. - «Опционные конструкции». - «Оплата» за работника. - Мировые соглашения. - Соглашения о прощении долга. - Оприходование ОИС. - Списание активов как способ регулирования расходов. - Договорное регулирование моментов оплаты и моментов реализации (переход рисков и правомочий собственника. Моменты оплаты в «неденежных расчетах». - Возможности специальных налоговых режимов. Изменение размера облагаемой базы с помощью вексельных расчетов. Замещение НДС-облагаемых оборотов льготными операциями). Корпоративные процедуры для целей налоговой экономии. - «Капитализация» неисполнимой кредиторской задолженности (с образованием ДК, с образованием УК). - Операции с капиталом («добровольное» уменьшение УК с выплатой средств участникам, выплаты против выкупленных долей в капитале или акций, вклад в имущество, выход из общества). «Расширения» в доктрине необоснованной налоговой выгоды. - Реорганизационные процедуры (присоединение убыточных компаний, образование «безналоговых» источников для выплаты дивидендов в процедурах выделения и разделения, продажа капитала (акций, долей), а также процедуры реорганизации вместо продажи активов). Экономия на страховых платежах. - Замещение зарплаты дивидендами. Законодательные ограничения для договоров «аутсорсинга персонала». - Замещение зарплаты процентными деньгами. - Замещение зарплаты выплатами за использование имущества физического лица - Предоставление имущества в фактическое пользование физическому лицу. - Конструкции «оплата за физическое лицо». - Конструкции «договор в пользу физического лица». - Договорные «компенсации». - Выплаты за счет чистой прибыли по основаниям, не образующим объекта обложения (дарение средств и др.). Риски переквалификации и иные осложнения. Агрессивная «оптимизация». Опасность для налогоплательщиков и государства. - Перспектива налогового банкротства как общий признак агрессивных схем. «Брошенные фирмы» — как способ не платить налоги. Субсидиарная ответственность учредителей и руководителей предприятия. Ретроспективное оспаривание сделок конкурсным управляющим. - Фиктивный и «непрозрачный» элемент в хозяйственной деятельности налогоплательщиков. - Схема продажи неучтенного товара через УСН6 (вменение реализации по отсутствующему имуществу). Сокрытие выручки от реализации с последующим списанием остатков товаров по результатам инвентаризации. Неучтенные продажи имущества, «утрата» имущества и перевод его в неучтенный оборот, - «Минимизация» ввозной стоимости импортных товаров с образованием безнадежной дебиторской задолженности. - Штрафы за отказ от договора как способ передачи денег. - Списание в убыток неисполненных регрессных требований (договоры поручительства, вексельные авали). - Невозвраты кредитов и займов. - «Снятие» наличных со счета предпринимателя, прочие доходы после налогообложения (проценты, дарение и пр.). - Схемы «перекрестного» движения капитала. Автор и ведущий Гудков Федор Андреевич Юрист, налоговый консультант. Руководитель отдела юридического и налогового консалтинга Аудиторской компании ЗАО «ЦБА», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов Российской Федерации, член Экспертного Совета по налоговому законодательству при Бюджетном комитете Государственной Думы Российской Федерации. Сфера профессиональных интересов: Советник Ассоциации Участников Вексельного Рынка России «АУВЕР» г. Москва. Судья третейского Суда Мытищинской Торгово-промышленной Палаты РФ (Московская область). Опыт работы: С 1998 года участвовал в разработке проекта Федерального Закона «О двойных и простых складских свидетельствах» (в составе рабочей группы ГД РФ под руководством депутата ГД Тарачева В.А.), а также принимал участие в подготовке нормативных актов о двойных складских свидетельствах Гохрана России (рабочая группа по распоряжению Гохрана России). Опыт преподавательской работы с 1995 года. Проводит практические семинары в учебно-образовательных организациях г. Москвы и других городах России. Неоднократно участвовал в учебных проектах по подготовке кадров в Центральном Банке РФ. Имеет квалификационный аттестат Министерства Финансов РФ на право совершения операций с ценными бумагами. Публикации: Автор семи опубликованных монографий, около 200 опубликованных научных работ. Условия обучения В 2022 году стоимость участия в курсе составит 28 400 рублей. При единовременном участии двух и более сотрудников в одном мероприятии предоставляется скидка 7%. Для участников предусмотрено Методический материал. Документ по окончании обучения Сертификат об участии в семинаре.