Долевое строительство с использованием эскроу-счетов. Изменения 2022 года в отчетности застройщиков и подрядчиков. Онлайн-трансляция

Время проведения: с 10.00 до 17.30 В программе изменение модели бухгалтерского учета и отчетности в связи с переходом на эскроу-счета, сложные вопросы учета и налогообложения застройщиков и подрядчиков в условиях изменения модели финансирования в строительстве. Цели семинара: рассмотреть все новые требования для застройщиков по ДДУ в соответствии с Законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ «О договорах долевого участия» с учетом его изменений; изучить подходы к формированию учетных политик для целей бухгалтерского и налогового учета при отражении операций у застройщика при работе с эскроу-счетами; разъяснить порядок применения Федерального стандарта (ПБУ) 2/2008 для всех субъектов строительства (застройщиков и подрядчиков), проблемы исчисления налога на прибыль и НДС при выставлении форм КС-2 и КС-3, заключения договоров по Постановлению Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54; обозначить проблемные моменты и риски в налогообложении деятельности застройщиков в новых условиях регулирования долевого строительства и обсудить возможные варианты решений. Для кого предназначен Главных бухгалтеров, финансовых директоров, аудиторов, юристов строительных организаций. В программе: День 1. Проблематика налогообложения и бухгалтерского учета после отмены ДДУ с разделением цены. - Возможности применения концепции "целевого финансирования" в учетной политике для целей б/у. - Применение льгот по целевому финансированию для целей налога на прибыль (пп. 14) п. 1 ст. 251 НК РФ). - Применение льготы по НДС по услугам застройщика (пп. 23 п. 3 ст. 149 НК РФ) в условиях единой цены ДДУ. - Насколько оправдана "агентская" модель налогообложения? Дата признания дохода ("экономических выгод") по налогу на прибыль. Варианты. Позиции ФНС и МФ. - Обоснованность налогообложения "экономии застройщика". Модели бухгалтерского и налогового учета в связи с применением эскроу-счетов. - Три модели бухгалтерского учета в связи с использованием эксроу-счетов. - Моменты признания налоговой базы по НДС при применении счетов "эскроу". - Моменты признания дохода в целях налога на прибыль. - специфика у застройщиков на специальных налоговых режимах. Вопросы учета некоторых видов расходов, связанных со строительством. - Влияние ограничений по ст. 18 Закона 214-ФЗ на формирование расходов, "признаваемых" в целях налогообложения. - Расходы при строительстве объектов инфраструктуры и передаче их муниципалитетам (две модели налогового учета). - Расходы на обеспечение функционирования технических объектов, остающихся в ведении застройщика (локальные объекты тепло и электроснабжения, водоснабжения и водоотведения, коммуникации и т.п.). - Расходы при решении застройщиками задач по расселению (варианты учета). Расходы на покупку жилья для расселенцев, расходы на постройку квартир, подлежащих передаче муниципалитету, расходы на выкуп объектов под снос. - Расходы на индивидуальную отделку квартир. Отчисления в компенсационный фонд и прочее. - Корректировка цены ДДУ для целей налогообложения по результатам обмера площади. Финансирование строительства вне сферы регулирования 214-ФЗ. Договоры, не подпадающие в сферу регулирования 214-ФЗ. - Инвестиционные взаимоотношения. - Строительство объектов производственного назначения (критерии). - Строительство объектов, не являющихся МКД. - Строительство на арендованной земле (новая статья 10.1 в законе 39-ФЗ). Альтернативные экономико-правовые модели финансирования строительства. - Строительство за свой счет для последующей продажи или для собственного использования в хозяйственной деятельности. - "Корпоративная" модель (участие в уставных капиталах застройщиков). - Подрядная модель. - Агентская модель (за счет заказчика). - Модели совместной деятельности (простого товарищества). - Кооперативная модель (ЖСК). День 2. Сравнительный анализ бухгалтерского и налогового учета у застройщика. - Отражение в бухгалтерском и налоговом учете фактов заключения ДДУ и движения средств на счетах "эскроу". Возможные варианты. - Использование счетов учета средств целевого финансирования в б/у. - Отражение бухгалтерском и налоговом учете фактов завершения строительства и передачи объектов дольщикам. - Формирование финансовых результатов в б/у и н/у. - Применение ККТ при расчетах застройщиков с дольщиками. Бухгалтерский учет и налогообложение у подрядных организаций. Строительные подрядчики. - Краткосрочные и долгосрочные договоры подряда. Способы признания выручки от реализации и расходов по долгосрочным и краткосрочным договорам строительного подряда. Особенности применения ПБУ 2/2008 и нюансы налогового учета в сравнительном анализе. - Применение форм КС-2 и КС-3 (что удостоверяют документы). Сдача работ заказчику в целом по договору и поэтапно. Переход рисков собственника. Признание выручки в НП и момента реализации для НДС. - Налоговый и бухгалтерский учет расходов на выполнение строительных работ. Формирование незавершенного производства в бухгалтерском и налоговом учете (отдельные вопросы). Технические заказчики. - Два варианта учета операций по договорам между застройщиком и техническим заказчиком (агентская модель и подрядная модель). Отличительные признаки. - Обязан ли технический заказчик вести учет в соответствии с ПБУ 2/2008 при использовании подрядной модели. - Моменты признания выручки (дохода) у технического заказчика в зависимости от выбранной модели договора. Автор и ведущий Бондаренко Ольга Анатольевна Кандидат юридических наук, аттестованный аудитор и налоговый консультант, член Научно-экспертного и Учебно-методического совета Палаты налоговых консультантов России, аттестованный преподаватель ИПБ РФ и ПНК РФ, аттестованный преподаватель УМЦ при ФНС, ИПБ и ПНК РФ, ведущий специалист консультационного центра «Ависта консалтинг». Гудков Федор Андреевич Юрист, налоговый консультант. Руководитель отдела юридического и налогового консалтинга Аудиторской компании ЗАО «ЦБА», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов Российской Федерации, член Экспертного Совета по налоговому законодательству при Бюджетном комитете Государственной Думы Российской Федерации. Условия обучения При единовременном участии двух и более сотрудников в одном мероприятии предоставляется скидка 7%. Что входит в стоимость Методический материал. Документ по окончании обучения Сертификат об участии в семинаре.