Учебно-методический центр «ФинКонт»

Время проведения: с 10.00 до 17.30

В программе изменение модели бухгалтерского учета и отчетности в связи с переходом на эскроу-счета, сложные вопросы учета и налогообложения застройщиков и подрядчиков в условиях изменения модели финансирования в строительстве.

Цели семинара:

рассмотреть все новые требования для застройщиков по ДДУ в соответствии с Законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ «О договорах долевого участия» с учетом его изменений;
изучить подходы к формированию учетных политик для целей бухгалтерского и налогового учета при отражении операций у застройщика при работе с эскроу-счетами;
разъяснить порядок применения Федерального стандарта (ПБУ) 2/2008 для всех субъектов строительства (застройщиков и подрядчиков), проблемы исчисления налога на прибыль и НДС при выставлении форм КС-2 и КС-3, заключения договоров по Постановлению Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54;
обозначить проблемные моменты и риски в налогообложении деятельности застройщиков в новых условиях регулирования долевого строительства и обсудить возможные варианты решений.

Для кого предназначен

Главных бухгалтеров, финансовых директоров, аудиторов, юристов строительных организаций.

В программе:

День 1.

Проблематика налогообложения и бухгалтерского учета после отмены ДДУ с разделением цены.

- Возможности применения концепции "целевого финансирования" в учетной политике для целей б/у.
- Применение льгот по целевому финансированию для целей налога на прибыль (пп. 14) п. 1 ст. 251 НК РФ).
- Применение льготы по НДС по услугам застройщика (пп. 23 п. 3 ст. 149 НК РФ) в условиях единой цены ДДУ.
- Насколько оправдана "агентская" модель налогообложения? Дата признания дохода ("экономических выгод") по налогу на прибыль. Варианты. Позиции ФНС и МФ.
- Обоснованность налогообложения "экономии застройщика".

Модели бухгалтерского и налогового учета в связи с применением эскроу-счетов.

- Три модели бухгалтерского учета в связи с использованием эксроу-счетов.
- Моменты признания налоговой базы по НДС при применении счетов "эскроу".
- Моменты признания дохода в целях налога на прибыль.
- специфика у застройщиков на специальных налоговых режимах.

Вопросы учета некоторых видов расходов, связанных со строительством.

- Влияние ограничений по ст. 18 Закона 214-ФЗ на формирование расходов, "признаваемых" в целях налогообложения.
- Расходы при строительстве объектов инфраструктуры и передаче их муниципалитетам (две модели налогового учета).
- Расходы на обеспечение функционирования технических объектов, остающихся в ведении застройщика (локальные объекты тепло и электроснабжения, водоснабжения и водоотведения, коммуникации и т.п.).
- Расходы при решении застройщиками задач по расселению (варианты учета). Расходы на покупку жилья для расселенцев, расходы на постройку квартир, подлежащих передаче муниципалитету, расходы на выкуп объектов под снос.
- Расходы на индивидуальную отделку квартир. Отчисления в компенсационный фонд и прочее.
- Корректировка цены ДДУ для целей налогообложения по результатам обмера площади.

Финансирование строительства вне сферы регулирования 214-ФЗ.

Договоры, не подпадающие в сферу регулирования 214-ФЗ.

- Инвестиционные взаимоотношения.
- Строительство объектов производственного назначения (критерии).
- Строительство объектов, не являющихся МКД.
- Строительство на арендованной земле (новая статья 10.1 в законе 39-ФЗ).

Альтернативные экономико-правовые модели финансирования строительства.

- Строительство за свой счет для последующей продажи или для собственного использования в хозяйственной деятельности.
- "Корпоративная" модель (участие в уставных капиталах застройщиков).
- Подрядная модель.
- Агентская модель (за счет заказчика).
- Модели совместной деятельности (простого товарищества).
- Кооперативная модель (ЖСК).

День 2.

Сравнительный анализ бухгалтерского и налогового учета у застройщика.

- Отражение в бухгалтерском и налоговом учете фактов заключения ДДУ и движения средств на счетах "эскроу". Возможные варианты.
- Использование счетов учета средств целевого финансирования в б/у.
- Отражение бухгалтерском и налоговом учете фактов завершения строительства и передачи объектов дольщикам.
- Формирование финансовых результатов в б/у и н/у.
- Применение ККТ при расчетах застройщиков с дольщиками.

Бухгалтерский учет и налогообложение у подрядных организаций.

Строительные подрядчики.

- Краткосрочные и долгосрочные договоры подряда. Способы признания выручки от реализации и расходов по долгосрочным и краткосрочным договорам строительного подряда. Особенности применения ПБУ 2/2008 и нюансы налогового учета в сравнительном анализе.
- Применение форм КС-2 и КС-3 (что удостоверяют документы). Сдача работ заказчику в целом по договору и поэтапно. Переход рисков собственника. Признание выручки в НП и момента реализации для НДС.
- Налоговый и бухгалтерский учет расходов на выполнение строительных работ. Формирование незавершенного производства в бухгалтерском и налоговом учете (отдельные вопросы).

Технические заказчики.

- Два варианта учета операций по договорам между застройщиком и техническим заказчиком (агентская модель и подрядная модель). Отличительные признаки.
- Обязан ли технический заказчик вести учет в соответствии с ПБУ 2/2008 при использовании подрядной модели.
- Моменты признания выручки (дохода) у технического заказчика в зависимости от выбранной модели договора.

Автор и ведущий

Бондаренко Ольга Анатольевна
Кандидат юридических наук, аттестованный аудитор и налоговый консультант, член Научно-экспертного и Учебно-методического совета Палаты налоговых консультантов России, аттестованный преподаватель ИПБ РФ и ПНК РФ, аттестованный преподаватель УМЦ при ФНС, ИПБ и ПНК РФ, ведущий специалист консультационного центра «Ависта консалтинг».

Гудков Федор Андреевич
Юрист, налоговый консультант. Руководитель отдела юридического и налогового консалтинга Аудиторской компании ЗАО «ЦБА», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов Российской Федерации, член Экспертного Совета по налоговому законодательству при Бюджетном комитете Государственной Думы Российской Федерации.

Условия обучения

При единовременном участии двух и более сотрудников в одном мероприятии предоставляется скидка 7%.

Что входит в стоимость

Методический материал.

Документ по окончании обучения

Сертификат об участии в семинаре.