Бухгалтерская и налоговая отчетность 2022 года. Новые ФСБУ и изменения в налоговом законодательстве с 2023 года

Масштабные изменения в учете и налогах утверждены на 2023 год. На семинаре рассматриваются новшества бухгалтерского учета (ФСБУ) и налогообложения, переход на единый налоговый платеж, новые сроки уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности, даются рекомендации по подготовке бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. Семинар предназначен для: Главных бухгалтеров, бухгалтеров, специалистов по налогообложению, внутренних аудиторов. Цели семинара: Рассмотреть изменения в учете и налогах с 2023 года, разобрать сложные вопросы применения новых ФСБУ, получить рекомендации по подготовке бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. Программа: День 1. Изменения в системе стандартов бухгалтерского учёта. ФСБУ 5/2019 «Запасы». • ФСБУ 5/2019 «Запасы»: разбор спорных ситуаций и ошибок бухгалтера. • Как учесть малоценные ОС, запасы на управленческие нужды, стройматериалы по ФСБУ 5/2019. • Как определить стоимость запасов с учетом будущих затрат на их ликвидацию. • Что прописать в договоре с поставщиками, чтобы не считать ретроспективно скидки и проценты за рассрочку. • Резерв под обесценение запасов и особенности составления отчетности по правилам ФСБУ 5/2019. • Обсуждение сложных ситуаций применения ФСБУ 5/2019. ФСБУ 6/2020 «Основные средства», 26/2020 «Капитальные вложения», 14/2022 «Нематериальные активы». • Переход на новые ФСБУ с ПБУ с 2022 года: практическое изложение для бухгалтера с примерами и проводками. • ФСБУ 6/2020 «Основные средства», 26/2020 «Капитальные вложения»: разбор спорных ситуаций и ошибок бухгалтера. • Как изменится ФСБУ 26/2020 в 2023-2024 годах. • Какую стоимость для основных средств лучше определить. Когда недвижимость признается запасами, почему в бухучете лучше не отражать налоговую стоимость основных средств в 100 000 руб. • Какие затраты формируют стоимость основных средств. Как определить стоимость основных средств с учетом будущих затрат на их ликвидацию. • Инвентарные объекты основных средств. Ремонт, как основное средство. • Новый порядок определения сроков полезного использования, ликвидационной стоимости и расчета амортизации основных средств. • Инвестиционная недвижимость: вправе ли ее амортизировать организация. Переоцененная стоимость инвестиционной недвижимости. • Кто обязан проверять основные средства на обесценение и как часто это нужно делать. • Новое ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». С какого момента применять. В чем отличие с ПБУ 14/2017. • Учетная политика в части основных средств, НМА и капитальных вложений на 2022-2024 годы. ФСБУ 25/2018 «Аренда». • ФСБУ 25/2018 «Аренда»: практическое изложение для бухгалтера с примерами расчета приведенной стоимости арендных платежей и права пользования активом. • Спорные вопросы по учету аренды и лизинга при переходе на ФСБУ 25/2018 «Аренда» с 2022 года. • Какие организации вправе вести учет аренды «по-старому». • Почему лизинговое имущество амортизирует в бухучете лизингополучатель, а для налога на прибыль лизингодатель. • Изменения 2022 года в расчете налога на имущество арендованной недвижимости. • Учетная политика в части аренды и лизинга на 2022-2023 годы. • Как изменится ФСБУ 25/2018 в 2023 году. Бухгалтерская отчетность за 2022 год. • Изменения 2022-2023 годов в порядке исправления, представления отчетности и аудиторского заключения в налоговую инспекцию (ГИРБО). • На что в первую очередь следует обратить внимание при подготовке годовой отчетности. • Как провести инвентаризацию по-новому ФСБУ «Инвентаризация» перед составлением отчетности. • Новые ФСБУ и обновленные ПБУ: влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность (практика применения нового ФСБУ 5/2019 «Запасы»). • Для кого аудит обязателен. Новые правила проведения аудита для АО с 2023 года. Почему важно пройти аудит до сдачи отчетности в гирбо. • Какие ошибки находят аудиторы у бухгалтеров при проверке отчетности. Новые разъяснения Минфина. • Публикация отчетности и аудиторского заключения. • Новые правила отражения информации на Федресурсе в 2022 году. • Должен ли бухгалтер отчитываться в Росфинмониторинг о сделках предприятия. Новое в обязанностях и ответственности бухгалтера. • Изменение и дополнение учетной политики с учетом изменений бухгалтерского законодательства (новые ФСБУ 6/2020, 25/2018, 26/2020, 27/2021). Налоговое администрирование и налоговый контроль. Введение с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС). • Формирование сальдо ЕНС на 01.01.2023 год. • Возврат, зачёт, уточнение начислений и реквизитов платежа с 01.01.2023 года в отношении «старых» сумм. • Переходные положения, связанные со взысканием «старых» задолженностей. • Введение с 2023 года единого срока уплаты налогов. • Уведомление об уплате налога как основной документ для идентификации списания в счёт погашения налогового обязательства. • Новые правила зачёта и возврата налоговых платежей. • Изменения в процедуре взыскания налоговой задолженности. • Новые основания для освобождения от налоговой ответственности. Интерес со стороны государственных органов к сделкам между взаимозависимыми лицами: • В целях вывода активов от взыскания. • В целях включения в реестр МСП. Взаимодействие с налоговыми органами. • Глубина выездной налоговой проверки. • Сроки выездной налоговой проверки и их нарушение. • Одновременное применение к виновному лицу мер налоговой и административной ответственности. Урегулирование порядка налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами. День 2. Изменения по НДС. • Введение с 01.10.2022 года обязанности налогового агента по НДС в отношении электронных услуг, приобретаемых у иностранных лиц. • Корректировка с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты НДС. • Вопросы формирования налоговой базы по НДС: недостача и пересортица приравнивается к безвозмездной передаче — практика ВС РФ; определение места реализации и налоговой базы при реализации в регионы проведения СВО — ЛНР, ДНР и иные регионы; выполнение СМР для собственного потребления: возникновения объекта обложения НДС и права на налоговый вычет; соглашения о сотрудничестве (взаимодействии): «скрытая» форма реализации. • Вопросы применения налоговых вычетов: при изначальном использовании товаров (работ, услуг) для необлагаемых операций в случае изменения цели назначения конечного продукта; применение налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг) в регионы, в которых проходит СВО; документальное подтверждение права на налоговый вычет. Новое по налогу на прибыль. • Изменения с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты налога на прибыль в связи с введением ЕНП. • Расширение сферы применения пониженной ставки ИТ- компаний, а также иных преференций по налогу на прибыль. • Отдельные вопросы формирования доходов: получение имущества в результате проведения операций с аффилированными лицами: вклады в имущество (безвозмездная передача); выход из состава участников и определение стоимости имущества для целей налогообложения; заёмные операции: аффилированность сторон договора, осведомлённость относительно платёжеспособности сторон, целесообразность сделки; пересмотр внешнеэкономических сделок в целях ухода от особого порядка формирования курсовых разниц. • Отдельные вопросы формирования расходов и их признания: документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов в контексте управленческих и производственных процессов в организации; надлежащая квалификация расходов в зависимости от цели и характера таковых: прямые или косвенные, нормируемые или ненормируемые; вопросы формирования первоначальной стоимости активов: налоговые правила и сближение бухгалтерского и налогового учётов. Страховые взносы. • Объединение с 01.01.2023 года ПФ РФ и ФСС РФ: новые тарифы страховых взносов; объединение пониженных тарифов в три группы — основания и условия применения; изменение состава и формата отчётности по страховым взносам: объединение форм отчётности, отмена СЗВ-М, отмена справки о сумме заработка; изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности по страховым взносам из-за введения ЕНП; изменение в системе медицинского страхования в отношении иностранных работников. • Расширение сферы применения пониженных тарифов для ИТ-компаний. Изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности и перечисления НДФЛ. • Новая дата признания дохода по заработной плате. • Новый период для формирования ЕНП по НДФЛ. • Особые правила исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении заработной платы, выплачиваемой в декабре. Новое в региональных и местных налогах. • Изменения с 01.01.2023 года в сроках и порядке декларирования налога на имущество организаций. • Разъяснения по уплате транспортного налога в отношении «дорогих» автомобилей при неполном совпадении конкретной комплектации с вариантами Минпромторга России (практика ВС РФ). • Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций в свете применения стандартов бухгалтерского учёта. Преподаватели: Стажкова Мария Михайловна Кандидат экономических наук, доцент РАНХиГС при Президенте Российской Федерации, аттестованный преподаватель практик ИПБ России, член Института внутренних аудиторов и института Международного института внутренних аудиторов, независимый консультант-эксперт в сфере бухгалтерского и налогового учета, оптимизации налогообложения, финансового планирования, аттестованный специалист по МСФО и внутреннему контролю. Сотникова Людмила Викторовна Доктор экономических наук, профессор кафедры «Бухгалтерский учет» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, аттестованный профессиональный аудитор. Условия участия: Стоимость участия в ОЧНОМ формате – 31 200 рублей, в ONLINE – 31 200 рублей. При единовременном участии двух и более сотрудников в одном мероприятии предоставляется скидка - 7 %. В стоимость обучения входит: Методический материал, кофе-паузы. Документ по окончании обучения: Сертификат об участии в семинаре. Иногородним клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения обучения.