Налоговые риски и оптимизация налогообложения: как найти баланс в 2023 году

На семинаре рассматриваются подходы к выявлению, оценке и снижению налоговых рисков, разбираются часто встречающие риски в связи с применением ст. 54.1. НК, по НДС и налогу на прибыль, в связи с взаимозависимостью лиц и дроблением бизнеса. Налогоплательщики рассмотрят допустимые способы налогового планирования, важные вопросы документального подтверждения льгот и вычетов, получат рекомендации по поиску баланса между желанием снизить налоговые платежи и возможными налоговыми рисками. В результате обучения участники узнают: как законно снизить налоги без штрафных санкций и ответственности, минимизировать налоговые риски. Семинар предназначен для: Собственников, генеральных, финансовых директоров, главных бухгалтеров, бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию, налоговых юристов. Цели семинара: Рассмотреть основные подходы к снижению налоговых рисков, изучить новые налоговые схемы, которые помогут оптимизировать доходы, налоги и страховые взносы в 2023 году, избежать претензий проверяющих и сэкономить налоги. В программе: День 1. Налоговые риски: понятие и виды. Способы выявления налоговых рисков. Способы снижения налоговых рисков (анализ договоров, создание условий для льгот, устранение рисковых элементов и т.д.). Налоговые риски в связи с установленными пределами осуществления прав налогоплательщика. • Статья 54.1. «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК. • Реальность сделок, как важное условие признания расходов и вычетов. • Деловая цель — примеры из судебной практики (убытки при реорганизации, технические посредники, дробление бизнеса и другие примеры). • Приоритет существа над формой — правоприменительная практика. • Налоговая ответственность за контрагента. • Судебная практика по ст. 54.1. НК. • Как снизить риски, в связи с установленными пределами осуществления прав налогоплательщика. Налоговые риски по отдельным налогам. НДС. • Инструменты налоговиков: АСК НДС-2. Big data и Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». АСК «Налог-3». • Доля вычета НДС (в том числе в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой. • Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок? • Вычет НДС (счета-фактуры, условия вычета НДС). • Спорные ситуации по НДС: o возмещаемые расходы (в том числе и коммунальные расходы при аренде; o риски при улучшении арендованного имущества; o договоры с условием особого порядка перехода права собственности; o передача имущества в рекламных целях; o вычет НДС при капитальном строительстве. Налог на прибыль. • Расходы по налогу на прибыль (экономическая обоснованность, документальная подверженность расходов). • Налоговые риски по расходам: o офисные расходы (приобретение цветов, расходы на интерьер в офисе, расходы на места для питания сотрудников и т.д.); o расходы на оплату труда, расходы на премии сотрудникам; o займы и поручительства, беспроцентные займы, внутрифирменные займы, переквалификация налоговым органом займов в инвестиции или авансы; o списание дебиторской задолженности: на что обратить внимание; o командировочные и представительские расходы; o расходы на рекламу; o убытки (ст. 283 НК). • Прямые и косвенные расходы: где проходит граница и что указать в учетной политике. Налоговые риски для взаимозависимых лиц. • Взаимозависимые лица и последствия взаимозависимости лиц. • Налоговые риски признания лиц взаимозависимыми в судебном порядке. • Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний? • Как взаимозависимость влияет на налогообложение? • Порядок определения рыночных цен для целей налогообложения налоговыми органами: правоприменительная практика. • Риски контроля цен по неконтролируемым сделкам. День 2. Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков. До налогового планирования. • Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы. Налоговые риски. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками. • Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем. • Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики). • Схемы, которые не рекомендуется применять. Использование льготных налогоплательщиков. • Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения. • Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание. • Организации в области информационных технологий (ИТ бизнес). • Сколково (инновационный бизнес). Схема «дробления бизнеса». • Дробление без спецрежимов: на что обратить внимание. • Упрощенная система налогообложения (УСН). • Патентная система налогообложения (ПСН). • Налог на профессиональный доход (НПД). • Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП. • Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий. • Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса. • Схема дробления бизнеса — как ее трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной. • Способы снижения налоговых рисков — реальность деятельности и деловая цель. • Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел. • Особенности в сфере общественного питания, с учетом льгот по НДС и страховым взносам, введенных законом 305-ФЗ от 02.07.2021. Карта налоговой оптимизации. • Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО). • Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК). • Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями. • Налоговые вопросы построения территориально-распределенного бизнеса. • Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы). • Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли. • Ошибки. Как правильно исправить, чтобы не попасть на штраф. • Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК и т.д.) • Убытки и их перенос (ст. 283 НК). Перенос убытков при реорганизации. • Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать? • НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), место реализации (ст. 147 и 148 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.). • Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки. • Раздельный учет НДС: как снизить риски на примере займов выданных. • Страховые взносы (льготные налогоплательщики, льготы и освобождения, выплата дивидендов, компенсации и т.д.). Преподаватели: Джаарбеков Станислав Маратович Налоговый консультант, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», эксперт по налогообложению. Руководил крупными налоговыми проектами в российских и иностранных компаниях (АВТОТОР, ОАО «Москапстрой», ГУП «Московский метрополитен», Телеканал СТС, ЗАО «САБМиллер РУС», Helios и др.), в т. ч. обеспечивал формирование позиции для эффективного отстаивания интересов налогоплательщика в судах разных инстанций. В качестве помощника депутата Госдумы РФ участвовал в экспертизе поправок в Налоговый кодекс РФ. Автор книг «Налоговые риски: как выявлять и снижать», «Налоговый бенчмаркинг», «Методы и схемы налоговой оптимизации» и т.п. и многочисленных публикаций налогообложению и бухгалтерскому учету. Условия участия: Стоимость участия в ОЧНОМ формате – 32 800 рублей, в ONLINE – 32 800 рублей. При единовременном участии двух и более сотрудников в одном мероприятии предоставляется скидка - 7 %. В стоимость обучения входит: Методический материал, кофе-паузы. Документ по окончании обучения: Сертификат об участии в семинаре. Иногородним клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения обучения.