Программа курса:
Тема 1. Бухгалтерский учет и отчетность в 2012 году: новое в правовом регулировании, изменения в практике ведения бухгалтерского учета.
Признание МСФО в России - Приказ Минфина РФ от 25.11.11 № 160н.
Федеральный закон от 06.12.11 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Приказ Минфина РФ № 186н - изменения в учете расходов и доходов будущих периодов, объектов недвижимости, резервов и др.
Оценочныеобязательства, условные обязательства и условные активы (ПБУ 8/2010).
Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010).
Отчет о движении денежных средств (ПБУ 23/2011)
Упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности для малых предприятий.
Тема 2. Новый порядок ведения кассовых операций организациями и индивидуальными предприятиями.
Новый порядок расчета и установления лимита остатка кассы.
Документы по учету кассовых операций. Новые требования к ведению кассовой книги и выдаче денег по доверенности.
Новый порядок работы с подотчетными суммами.
Лимит расчетов наличными.
Применение ККМ. Расчеты с применением платежных банковских карт.
Контроль за осуществлением кассовых операций и ответственность за несоблюдение уставноленного порядка.
Тема 3. Учет и налогообложение сложных операций с основными средствами.
Неотделимые улучшения арендованного имущества:актуальные вопросы учета и налогообложения.
Капитальные вложения в арендованные основные средства (квалификация ремонтных работ, понятие неотделимых улучшений, распределение обязанностей по ремонту основных средств между арендодателем и арендатором, арбитражная практика в отношении спорных вопросов квалификации ремонтных работ).
Бухгалтерский и налоговый учет неотделимых улучшений в арендованные основные средства у арендатора и арендодателя.
Принятие к учету недвижимости (понятие "контроля над объектом" при покупке и создании/строительстве объекта).
Восстановление НДС при выбытии объектов основных средств.
Тема 4. Формирование и использование добавочного капитала в свете изменений, внесенных в нормативно-правовые акты по бухгалтерскому и налоговому учету.
Источники формирования добавочного капитала (бухгалтерский аспект):
Прирост стоимости имущества по переоценке основных средств;
Взносы учредителей в имущество;
Эмиссионный доход.
Возможности и цели использования добавочного капитала.
Налоговые последствия операций с добавочным капиталом.
Тема 5. Учет курсовых и суммовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете.
Правила бухгалтерского учета курсовых разниц по договорам в у.е., установленные ПБУ 3/2006:
Порядок расчета курсовых разниц по сделкам в у.е.;
Раскрытие информации о курсовых разницах в бухгалтерской отчетности.
Налоговый учет операций, выраженных в у.е.
Налог на прибыль: порядок учета доходов и расходов в виде суммовых разниц;
НДС (влияние суммовых разниц на формирование налоговой базы, порядок учета суммовых разниц у продавца, применение вычета НДС у покупателя, оформление счетов-фактур, книг покупок и продаж).
Бухгалтерский и налоговый учет операций по договорам, заключенным в иностранной валюте:
Основные правила ведения бухгалтерского и налогового учета операций;
Отражение курсовых разниц по расчетам с учредителями в иностранной валюте;
Учет курсовых разниц при загранкомандировках;
Особенности учета курсовых разниц для целей НДС.
Тема 6. Дебиторская и кредиторская задолженность: отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
Учет долговых требований и обязательств по расчетным операциям за реализованные товары (работы, услуги) – с учетом коммерческого кредита, скидок, предоставления товаров в качестве бонуса и т.д.
Учет погашения дебиторской и кредиторской задолженности путем взаимозачета, перевода денежных средств в пользу третьих лиц, получения денежных средств со счетов третьих лиц.
Учет расчетов по претензиям и штрафам за нарушения долговых отношений.
Срок исковой давности. Прерывание и прекращение срока исковой давности.
Учет и налогообложение операций по списанию просроченной дебиторской и кредиторской задолженности. Бухгалтерский и налоговый учет резерва по сомнительным долгам.
Учет и налогообложение продажи (покупки) дебиторской задолженности (договор цессии).
Тема 7. Актуальные вопросы учета деятельности через обособленные подразделения в 2012 году.
Организация бухгалтерского учета в обособленных подразделениях.
Особенности ведения бухгалтерского учета по обособленным подразделениям;
Документальное оформление операций, проводимых между головной организацией и обособленным подразделением.
Налоговый учет в организации, имеющей обособленные подразделения.
Особенности налогообложения деятельности через обособленные подразделения, в том числе выделенных и (или) не выделенных на отдельный бухгалтерский баланс;
Порядок расчета и уплаты налога на прибыль организациями при наличии обособленных подразделений;
Порядок формирования налоговых деклараций по налогу на прибыль. Анализ ошибок, допускаемых в налоговых декларациях, и их последствия;
Расчет и уплата страховых взносов в зависимости от особенностей учета в обособленных подразделениях;
Особенности исчисления и уплаты НДФЛ при наличии обособленных подразделений, сдачи налоговой отчетности по НДФЛ;
Особенности расчета и уплаты налога на имущество организацией, имеющей обособленные подразделения;
Порядок исчисления и уплаты НДС. Оформление счетов-фактур. Особенности формирования книг покупок, продаж.
Тема 8. Учетная политика организации на 2012 - 2013 гг. Общий порядок и принципы формирования учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учетов.
Учетная политика для целей бухгалтерского учета:
ПБУ 1/2008, основные положения и практика применения;
Порядок изменения учетной политики;
Составные элементы учетной политики. Нововведения 2011 - 2012 годов.
Учетная политика для целей налогообложения.
Правила формирования учетной политики;
Внесение изменений в утвержденную учетную политику;
Составные элементы. Нововведения 2011 - 2012 годов.
Адрес:
г.Москва, ул. Б. Татарская, д. 35
