Учебно-методический центр «ФинКонт»

На семинаре рассматриваются вопросы исчисления и уплаты налога налоговыми агентами на доходы и НДС в 2020 году, нюансы заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

Семинар предназначен для: главных бухгалтеров, бухгалтеров, внутренних аудиторов, юристов.

Цель семинара: рассмотреть практические решения спорных вопросов уплаты налогов с доходов иностранной компании, проанализировать разъяснения ФНС, изучить практику оказания услуг иностранных перевозчиков и экспедиторов и выяснить, когда российская организация выступает в роли налогового агента. А также сложные вопросы составления декларации налоговому агенту, являющемуся и не являющемуся плательщиком НДС.

В программе:

Специфика контрактных оговорок по сделкам с иностранцами.
Кто такой налоговый агент и какие доходы иностранных лиц облагаются налогом на доходы.
Сложности в квалификации определения: "источник дохода" и "источник выплаты".
Когда налоговый агент не обязан удерживать суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям.
Статус "фактического получателя дохода", как условие применения льгот по соглашениям об избежание двойного налогообложения.
Требования ФНС к документальному подтверждению резидентства иностранного лица.
Причины неприменения льготного налогообложения, Согласно Международным соглашениям.
Налоговый агент в поисках "бенефициара" и требование с 2019 года ФНС к налоговым агентам, закрепленное в НК РФ.
О порядке налогообложения доходов, выплачиваемых иностранному лицу, фактическим правом на которые обладает:

- российское физическое лицо;
- российское юридическое лицо;
- иностранное лицо, место регистрации которого в офшорах;
- иностранное лицо, на которое распространяется соглашение об избежание двойного налогообложения;
- иностранное лицо, на которое не распространяется соглашения об избежание двойного налогообложения.

Безоговорочная победа налоговиков в спорах о фактическом праве на доход: что решили суды. Разъяснение ФНС России по вопросам применения концепции фактического получателя дохода.
Что делать, если доход выплачен не бенефициару.
Практика рассмотрения споров по вопросу неправомерного применения налоговыми агентами льготных условий налогообложения при взимании налога на прибыль с доходов иностранных организаций.
Как избежать двойного налогообложения.
Выплата процентов иностранной организации по договору займа: когда платить налог на прибыль?
Как учесть при налогообложении проценты по контролируемой задолженности.
Нюансы перечисления налога на прибыль с "дивидендов" по контролируемой задолженности.
Как поступить, если при выплате процентов иностранной компании, задолженность уже не контролируемая.
Как составить и сдать расчет (информацию) о доходах, выплаченных иностранным организациям и ответственность за ее непредставление. Нюансы заполнения налогового расчета. Противоречивая позиция чиновников.
Какие доходы иностранной компании можно не отражать в налоговом расчете.
Когда с налогового агента можно взыскать пени, а когда компанию не оштрафуют и за неуплату налога.
Разъяснения ФНС России по вопросам налогообложения доходов резидентов СНГ и ЕАЭС: (премий за выполнение условий договора, от международных перевозок, Фрахта, дивиденды, аренда, штрафы. бонусы...).
Российское лицо простило долг иностранному лицу. Позиция ФНС.
Заключили сделку с организацией из Казахстана: как не платить налоги дважды.
Когда заказчики-резиденты РФ становятся одновременно налоговыми агентами по доходам и по НДС при международных перевозках.
Упрощенцы в роли налоговых агентов.
Кто, когда, и как, может заявить о возврате переплаты по налогу на доходы иностранной фирмы.

Выполнение функций налогового агента по НДС.
Налоговые обязательства по НДС при заключении сделок с иностранными организациями.
Как определить место реализации товаров (работ, услуг), в том числе при работе с контрагентами из ЕАЭС. Документы, способные подтвердить место выполнения работ и оказания услуг. Позиция Минфина и ФНС РФ в вопросах-ответах.
ФНС России: все о налоговых агентах 2019–2020 гг. в вопросах-ответах.

Еще раз о возможных ошибках переходного периода налоговых агентов по НДС.
Характерные отличия оформления Актов выполненных работ от актов оказания услуг, и на что они влияют.
О ставке НДС в отношении работ, акт сдачи-приемки которых подписан в 2019 году.
Дата подписи акта исполнителя (заказчика) не совпадает с датой оказания работы (услуги).
В акте не указана реальная дата оказания работ (услуг).
Акт получен в налоговом периоде, следующим за реальным налоговым периодом выполнения работ, оказания услуг.
На какую дату оказания услуг ориентироваться при выставлении отчета Посредником Заказчику.

Как налоговому агенту рассчитать налоговую базу и определить ставку НДС при покупке товаров (работ, услуг) у иностранной организации.
Специфика выставления (оформления) налоговым агентом счетов-фактур (корректировочных) (в том числе по авансам) и отражения в книге покупок и продаж.
Как правильно заполнить налоговому агенту раздел 2 декларации по НДС?
Правила исчисления, сроки уплаты и момент принятия НДС к вычету.
НДС при расторжении налоговым агентом договора и возвращении товаров иностранной организации.

Российский посредник для иностранной компании: проблемы НДС.
Схемы оптимизации налога на добавленную стоимость.
Посредник становится налоговым агентом по НДС (особенности исчисления налога при продаже товаров или услуг иностранцев посредниками и приобретении товаров (работ, услуг ) у иностранца на территории РФ через российского посредника). Примеры.
Департамент общего аудита по вопросу ввоза товара через посредника.
Особенности выставления счетов-фактур. Заполнение книг продаж, покупок, журналов.

Налоговые агенты – покупатели с 2019–2020 гг.
Особенности выполнения функций налогового агента по НДС при реализации металлолома, сырых шкур и макулатуры с 2019 года.

Какие правила уплаты "налога на Google" действуют с 2019 года.
Правила уплаты "налога на Google" с 2019 года. Нюансы переходного периода.
Когда российская компания будет по-прежнему считаться налоговым агентом "налога на Google".
Когда необходимо сделать выбор между статьями 148 НК и 174.2 НК.
"Налог на Google": кто исчисляет НДС, если электронные услуги оказывает иностранный предприниматель.
Иностранная компания может оказывать электронные услуги не только через Интернет-особый случай.
Как в 2019 году покупателю электронных услуг получить вычет по НДС, заполнить книгу покупок и всегда ли это возможно.
Когда по "Налогу на Google" для вычета НДС по услугам все-таки нужен счет-фактура.
Как уплачивается НДС, если иностранная организация оказывает в России как электронные, так и иные услуги?
Должен ли дистрибьютор зарубежного ПО платить НДС за нерезидента.
Российский заказчик через российского посредника покупает услуги "Google" - особый случай. Заполнение журналов, книг покупок и продаж.
Определение базы по НДС при приобретении услуг у исполнителя - иностранного лица (оплата услуг в валюте).

Автор и ведущий

Механикова Ирина Марковна
Практикующий, аттестованный аудитор. Опыт налогового планирования, участие в налоговых спорах, подготовка заключений и рекомендаций по спорным вопросам налогообложения.

Условия обучения

При единовременном участии двух и более сотрудников в одном мероприятии предоставляется скидка 7%.

В стоимость обучения входит: методический материал, обеды, кофе-паузы, Сертификат об участии в семинаре.

Региональным клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения семинара.