Программа:
09.45 – 10.00 – Регистрация участников семинара.
10.00 – 12.00
1. Основные понятия и принципы нормативного регулирования, классификация ПФИ для целей бухгалтерского учета ПФИ в соответствии с Положением № 372-П.
2. Рекомендации по содержанию учетной политики банка в части бухучета и оценки ПФИ.
3. Учет по справедливой стоимости: активный и неактивный рынок. Использование рыночных данных и моделей оценок для определения справедливой стоимости ПФИ. Рыночная (расчетная цена) vs справедливая стоимость. Закрепление методов оценки в учетной политике банка.
4. Первоначальное признание в бухучете ПФИ: требование к оценке и учет по дате заключения договора.
5. Правила определения ПФИ в качестве актива, либо в качестве обязательства, особенности учета справедливой стоимости ПФИ на балансовых счетах 52601 и 52602.
6. Учет доходов и расходов при совершении операций и изменении справедливой стоимости ПФИ. Реализованные и нереализованные доходы и расходы.
7. Учет гарантийного обеспечения, вариационной маржи и прочих промежуточных расчетов.
8. Требования к прекращению признания ПФИ. Учет при исполнении ПФИ. Особенности бухгалтерского учета при исполнении ПФИ путем поставки базисного актива.
12.00-12.15 – Перерыв (кофе-брейк)
12.15-14.15
9. Анализ требований к отражению требований и обязательств по наличным, срочным сделкам, ПФИ на счетах главы «Г»
10. Особенности учета отдельных видов ПФИ:
- форвардный договор;
- фьючерсный контракт;
- опцион (маржируемый и немаржируемый);
- валютный своп;
- процентный своп.
Анализ основных практических проблем, связанных с применением Положения № 372-П.
Адрес:
107023, г. Москва, Мажоров пер., д. 14, стр. 2
